Rechnungsstellung im Umsatzsteuerrecht (eBook)

Tipps für die Praxis

Gerald Dipplinger, Johanna Rosenauer (Autoren)

eBook Download: PDF

2020 | 1. Auflage
85 Seiten
dbv Verlag
978-3-7041-2136-3 (ISBN)

Infos

Wie muss eine korrekte Rechnung aussehen? Das sehr komplexe Umsatzsteuerrecht sorgt hier oft für Unklarheiten.
Die kompakte Broschüre unterstützt alle Unternehmer dabei, für jeden Geschäftsfall eine umsatzsteuerrechtlich korrekte Rechnung auszustellen.
Die wesentlichen gesetzlichen Regelungen sowie die Interpretation der Finanzverwaltung sind kurz und kompakt zusammengefasst. Zahlreiche Tipps und Hinweise erleichtern die korrekte Rechnungsstellung in der Praxis.
In der aktuellen Neuauflage wurden die Neuerungen durch das Steuerreformgesetz 2020 und neue Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von innergemeinschaftlichen Lieferungen ebenso eingearbeitet wie die Anhebung der Kleinunternehmergrenze und neue Erkenntnisse aus EuGH-Urteilen.
Auf dem aktuellsten Stand der Gesetzgebung und Judikatur ist diese Broschüre somit die ideale Arbeitsunterlage, um für die umsatzsteuerliche Zukunft gerüstet zu sein.
Zielgruppe: alle Unternehmer, im Rechnungswesen Tätige, Kanzleien zur kompakten Eigeninformation und Weitergabe an Klienten
Bonus: für Käufer kostenloser Download der Beispielrechnungen aus dem Anhang.
Inhalt bezieht sich auf die Rechtslage in Österreich.
Zusatznutzen mit Mehrwert: externe Verlinkungen (auf Entscheidungen) sowie interne Verlinkungen zu Verweisen und vom Inhaltsverzeichnis.

Inhalt

Titelseite 1
Impressum 2
Vorwort 3
Inhaltsverzeichnis 4
Kap 1 - Einleitung 9
1.1 Was ist eine Rechnung? 9
1.2 Wofür brauche ich eine Rechnung? 9
1.2.1 Vorsteuerabzug 9
Kap 2 - Allgemeines 11
2.1 Berechtigung und Verpflichtung zur Rechnungsstellung 11
2.1.1 Anspruch auf Ausstellung einer Rechnung 12
2.1.2 Konsequenzen bei fehlender/mangelhafter Rechnungsstellung 13
2.2 Frist zur Rechnungsausstellung 13
2.2.1 Verkürzte Rechnungsstellungsfrist 13
2.3 Rechnungsstellung durch Dritte 14
2.4 Verschiebung der Steuerschuld 14
2.4.1 Spätere Rechnungsstellung 14
2.4.2 Steuerschuld bei Dauerleistungen 16
Kap 3 - Rechnungsmerkmale 17
3.1 Name und Anschrift 20
3.1.1 Leistungsempfänger 21
3.1.2 Leistender Unternehmer 21
3.2 Gelieferter Gegenstand/erbrachte Dienstleistung 21
3.3 Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag 22
3.3.1 Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen 23
3.3.2 Rechnungen in fremder Währung 23
3.4 Rechnungsdatum und Liefer- bzw Leistungsdatum 24
3.4.1 Ausstellungsdatum 25
3.4.2 Liefer- bzw Leistungsdatum 25
3.5 Rechnungsnummer 25
3.6 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 26
3.6.1 Wofür brauche ich eine UID? 26
3.6.2 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers 26
3.6.3 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers 27
3.6.4 Wie überprüfe ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? 29
3.6.5 Wie beantrage ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? 30
Kap 4 - Rechnungen in Sonderfällen 32
4.1 Rechnungen über Lieferungen bzw Dienstleistungen innerhalb Österreichs 32
4.1.1 Kleinbetragsrechnungen 32
4.1.2 Maschinelle automatisch erstellte Rechnungen 33
4.1.3 Rechnungen über Sachgesamtheiten 34
4.1.4 Fahrausweise für Personenbeförderung im Inland 34
4.1.5 Rechnungen über Mautgebühren 35
4.1.6 Anzahlungs- und Endrechnungen 36
4.1.7 Dauerrechnungen 38
4.1.8 Sammelrechnungen 39
4.1.9 Rechnungen über steuerfreie Lieferungen oder Dienstleistungen 39
4.1.10 Reiserechnungen 39
4.1.11 Rechnungen bei Differenzbesteuerung 40
4.1.12 Rechnungen von Kleinunternehmern 40
4.1.13 Rechnungen über Innenumsätze 41
4.2 Rechnungen über grenzüberschreitende Lieferungen bzw Dienstleistungen 41
4.2.1 Rechnungen für Reverse-ChargeLeistungen 41
4.2.2 Rechnungen für innergemeinschaftliche Lieferungen 43
4.2.3 Rechnungen über innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge 44
4.2.4 Rechnungen im Versandhandel 45
4.2.5 Rechnungen bei Dreiecksgeschäften 46
4.2.6 Rechnungen über grenzüberschreitende Personenbeförderung 47
Kap 5 - Gutschriften 48
5.1 Was ist eine Gutschrift? 48
5.2 Voraussetzungen für eine Gutschrift 48
5.3 Zugang der Gutschrift 49
5.4 Einverständnis über die Abrechnung mittels Gutschriftsverfahren 49
5.5 Widerspruch des leistendenUnternehmers 49
Kap 6 - Die elektronische Rechnung 50
6.1 Was ist eine elektronische Rechnung? 50
6.2 Voraussetzungen 50
6.3 Zustimmung des Rechnungsempfängers 50
6.4 Echtheit der Herkunft, der Unversehrtheit des Inhalts sowie der Lesbarkeit der Rechnung 51
6.4.1 Elektronische Signatur 52
6.4.2 EDI-Verfahren 52
6.4.3 Andere technische Verfahren 53
6.4.4 Innerbetriebliches Steuerungsverfahren 53
Kap 7 - Steuerschuld kraft Rechnungsstellung 55
7.1 Unrichtiger Steuerausweis 55
7.1.1 Erhöhter Steuerausweis 56
7.1.2 Verminderter Steuerausweis 56
7.2 Unberechtigter Steuerausweis 57
7.3 Duplikate 58
Kap 8 - Berichtigung von Rechnungen 59
8.1 Belastungsnoten 59
8.2 Möglichkeiten der Berichtigung 59
8.3 Wirkung der Berichtigung 59
8.4 Sammelberichtigung 60
8.5 Notwendigkeit bzw Verpflichtung zur Berichtigung 60
Kap 9 - Aktuelle Rechtsprechung des EuGH 61
9.1 Rückwirkende Rechnungsberichtigung (Rs Senatex) 61
9.2 Fehlende Rechnungsmerkmale (Rs Barlis 06) 61
9.3 Vorsteuerabzug ohne Rechnung (Rs V?dan) 62
9.4 Vorsteuerabzug ohne Rechnung (Rs Cussens) 63
Kap 10 - Aufbewahrung von Rechnungen 64
10.1 Aufbewahrungsfrist 64
10.2 Art der Aufbewahrung 64
10.2.1 Elektronische Aufbewahrung von Papierrechnungen 64
10.2.2 Aufbewahrung von elektronischen Rechnungen 66
10.3 Aufzubewahrende Dokumente 67
10.3.1 Kleinbetragsrechnungen 67
10.3.2 Buchnachweis 67
10.3.3 Ausfuhrdokumente 68
10.3.4 Zolldokumente 68
10.3.5 Rechnungen mit ausländischer Vorsteuer 68
10.3.6 Barbelege 68
Anhang 69
Beispielrechnung 1: Rechnung durch Dritten 69
Beispielrechnung 2: Rechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen 70
Beispielrechnung 3: Fremdwährungsrechnung 71
Beispielrechnung 4: Kleinbetragsrechnung 72
Beispielrechnung 5: Fahrausweis als Rechnung 72
Beispielrechnung 6: Anzahlungsrechnung 73
Beispielrechnung 7: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung 74
Beispielrechnung 8: Dauerrechnung 75
Beispielrechnung 9: Rechnung über steuerfreie Leistung 76
Beispielrechnung 10: Rechnung über Nächtigungsleistung an Dienstnehmer 77
Beispielrechnung 11: Rechnung bei Differenzbesteuerung 78
Beispielrechnung 12: Rechnung über Reverse-Charge-Umsatz 79
Beispielrechnung 13: Rechnung über innergemeinschaftliche Lieferung 80
Beispielrechnung 14: Rechnung über Lieferung eines neuen Fahrzeugs an Privaten 81
Beispielrechnung 15: Rechnung bei Versandhandel 82
Beispielrechnung 16: Rechnung über Dreiecksgeschäft 83
Beispielrechnung 17: Gutschrift 84
Beispielrechnung 18: Barzahlungsbeleg 85

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 7.7.2020
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Wirtschaft
• ISBN-10: 3-7041-2136-3 / 3704121363
• ISBN-13: 978-3-7041-2136-3 / 9783704121363