Lohn- und Gehaltsabrechnung Kompaktwissen, schnell und einfach. Haufe Schulungsunterlagen (eBook)

Kompaktwissen - schnell und einfach

Claus-Jürgen Conrad (Autor)

eBook Download: PDF

2011 | 1. Auflage
265 Seiten
Haufe Verlag
978-3-648-00189-9 (ISBN)

Infos

Der schnelle und umfassende Einstieg in die Materie der Lohn- und Gehaltsabrechnung. Rechtssicher, anschaulich erklärt und mit vielen Beispielen und Grafiken für eine sofortige Umsetzung. Dieser Titel richtet sich an alle, die sich schnell und umfassend in die aktuelle Lohn- und Gehaltsabrechnung einarbeiten wollen. Dies geschieht problemlos dank klar strukturierter Kapitel und vieler pragmatischer Infografiken, Beispiele und Übungen für die Praxis.

Lohn- und Gehaltsabrechnung Kompaktwissen wird von Lexware, dem Marktführer für Office-Software, als Nachschlagewerk empfohlen, kann aber unabhängig von einer Software und ohne Online-Zugang genutzt werden. Ideal auch für Klein- und Mittelbetriebe, die selbstständig Ihr Lohnbüro auf- und ausbauen wollen.

INHALTE:

- Leichte Einarbeitung dank klar strukturierter Themen
- Grundlagenwissen Lohn + Gehalt für jederman
- Informationen zur ordnungsgemäßen Erfassung von Personaldaten
- Anleitungen für die reibungslose Abrechnung
- Vorgaben zur korrekten Buchung von Lohndaten
- Alles zum Thema Belege und Berichte

Inhalt

Der Autor 3
Inhaltsverzeichnis 6
Wichtige Unterlagen für die Entgeltabrechnung 14
Welche Unterlagen benötigen Sie für die Lohnabrechnung? 14
Bei wem ist der neue Mitarbeiter anzumelden? 15
Welche Mitarbeiterangaben sind für die Sozialversicherungsmeldungen erforderlich? 16
Wo finden Sie die Sozialversicherungsnummer? 17
Den neuen GmbH Geschäftsführer anmelden 22
Für bestimmte Branchen eine Sofortmeldung erstellen 23
Wichtige Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung 26
Liegt die Lohnsteuerkarte vor? 26
Welche Angaben der Lohnsteuerkarte benötigen Sie für die Lohnabrechnung? 26
Die Steueridentifikationsnummer übernehmen 27
Die Steuerklasse übernehmen 28
Den Ermäßigungsfaktor zur Steuerklasse IV berücksichtigen 30
Auf der Steuerkarte eingetragene Kinder berücksichtigen 30
Wann ist die Kirchenzugehörigkeit zu berücksichtigen? 31
Wie lange sind die Angaben der Lohnsteuerkarte gültig? 32
Brauche ich immer eine Lohnsteuerkarte vom Mitarbeiter? 33
Was gilt bei einem Minijob? 34
Pauschale Lohnsteuer 34
Kurzfristig beschäftigte Aushilfe 35
War der neue Mitarbeiter im laufenden Jahr schon einmal beschäftigt? 36
Berücksichtigung von Vorbeschäftigungen bei Einmalzahlungen 37
Keine Berücksichtigung von Minijobs 38
Die Beitragspflicht zur Kranken- und Pflegeversicherung bestimmen 40
Wann besteht eine Beitragspflicht zur Krankenversicherung? 40
Liegt das monatliche Arbeitsentgelt über 4.125 Euro? 41
Muss der Mitarbeiter in die private Krankenversicherung wechseln? 43
Wann ist die Wechselmöglichkeit in die PKV zu prüfen? 45
Pauschaler Arbeitgeberbeitrag für Minijobber 46
Wer muss Beiträge zur Pflegeversicherung entrichten? 47
Ausnahmeregelungen bei der Beitragspflicht zur 48
Pflegeversicherung 48
Kein Beitrag für Minijobber 48
Zusatzbeitrag für Kinderlose 48
Kein Pflegeversicherungsbeitrag für Nebenerwerbslandwirte 49
Halber Pflegeversicherungsbeitrag für Beamte 50
Einkommen über der Beitragsbemessungsgrenze 50
Ausnahmeregelung für Mitarbeiter im Bundesland Sachsen 51
Die Beitragspflicht zur Rentenversicherung bestimmen 52
Personenbezogene Ausnahmen von der Rentenversicherungspflicht 53
Keine Beiträge für Rentner 54
Rentenversicherungsfreiheit für Gesellschafter- Geschäftsführer und Vorstände einer AG 55
Pauschaler Arbeitgeberbeitrag für Minijobber 56
Keine Rentenversicherungsbeiträge für kurzfristig Beschäftigte 58
Besteht eine sachbezogene Ausnahme von der Rentenversicherungspflicht? 58
Beitragspflichtiges Arbeitsentgelt 59
Ausnahmeregelung bei geringem Arbeitslohn 59
Liegt das Arbeitsentgelt in der Gleitzone? 60
Liegt das Arbeitsentgelt über der Beitragsbemessungsgrenze? 61
Die Beitragspflicht zur Arbeitslosenversicherung bestimmen 62
Die wichtigsten personenbezogenen Ausnahmen von der Versicherungspflicht 64
Keine Beitragspflicht für Studenten 65
Keine Arbeitslosenversicherungsbeiträge für Schüler 66
Keine Arbeitslosenversicherungsbeiträge für Minijobber 67
Keine Arbeitslosenversicherungsbeiträge für kurzfristig Beschäftigte 67
Beitragsfreiheit für den Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH 67
Gibt es Ausnahmen von der Halbteilung der Beiträge? 68
Der Arbeitgeber übernimmt den Beitrag bei Geringverdienern 69
Monatliches Arbeitsentgelt liegt über der Beitragsbemessungsgrenze 70
Sozialversicherungen, die nur der Arbeitgeber trägt 72
Besteht eine Beitragspflicht zu den Umlagekassen? 72
Die Betriebsgröße ist ausschlaggebend 73
Sind für alle Mitarbeiter Umlagen zu entrichten? 75
Ist die Insolvenzgeldumlage zu entrichten? 77
Ist ein Beitrag zur Unfallversicherung zu bezahlen? 78
Was ist die Grundlage für die Beitragsberechnung? 80
Welche Bedeutung haben die Arbeitsstunden? 82
Minijobber mit einem Arbeitslohn bis 400 Euro und kurzfristig Beschäftigte 84
Was kennzeichnet einen Minijobber? 84
Kann die Entgeltgrenze von 400 Euro überschritten werden? 85
Es zählt nur das sozialversicherungspflichtige Arbeitsentgelt 86
Welche Sozialversicherungsbeiträge entstehen für einen Minijob? 87
Ermäßigter Beitrag zur Rentenversicherung 88
Ermäßigter Beitrag zur Krankenversicherung 88
Versicherung für die Lohnfortzahlung – Umlagen U1 und U2 89
Beitrag zur Insolvenzgeld Umlage 89
Entsteht für den Minijob Lohnsteuer? 90
Wann darf die 2 % Abgeltungssteuer angewendet werden? 90
Wann muss der Steuersatz von 25 % angewendet werden? 91
Ist auch eine Besteuerung nach Lohnsteuerkarte möglich? 92
Den Minijobber anmelden 93
Der Mitarbeiter hat einen Arbeitslohn zwischen 400 und 800 € 96
Was kennzeichnet die Gleitzonenregelung? 96
Das voraussichtliche jährliche Arbeitsentgelt ist entscheidend 97
Wie berechnet sich das beitragspflichtige Arbeitsentgelt? 98
Wie berechnen sich die Beiträge zu den Sozialversicherungen in der Gleitzone? 99
Doppelter Beitragsvorteil für den Arbeitnehmer 100
Zusatzbeitrag für Kinderlose 101
Der Mitarbeiter wählt die Aufstockung in der Rentenversicherung 103
Was passiert, wenn das Arbeitsentgelt unter oder über der Gleitzonengrenze liegt? 104
Unterschreiten des Gleitzonenentgelts 104
Überschreiten des Gleitzonenentgelts 105
Der GmbH Geschäftsführer wechselt 106
Welche Besonderheiten gelten für GmbH Geschäftsführer? 106
Meldepflichten für GmbH Geschäftsführer 106
Müssen für den Geschäftsführer Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden? 108
Sozialversicherungsfreie GmbH Geschäftsführer 109
Sozialversicherungspflichtige GmbH Geschäftsführer 110
Ist der Geschäftsführer freiwillig in einer gesetzlichen Krankenkasse versichert? 111
Ist der Geschäftsführer privat kranken und pflegeversichert? 113
Unterliegt der Geschäftsführer der Lohnsteuerpflicht? 114
Wie berechnet sich die Lohnsteuer? 115
Lohnsteuer bei sozialversicherungsfreien Geschäftsführern 115
Lohnsteuer bei sozialversicherungspflichtigen Geschäftsführern 116
Unterschiede zwischen laufenden Bezügen und Einmalzahlungen 120
Was kennzeichnet den laufenden Arbeitslohn? 120
Welche Lohnbestandteile gehören zum laufenden Arbeitslohn? 121
Wie ist laufender Arbeitslohn zu versteuern? 124
Sozialversicherungsbeiträge für das laufende Arbeitsentgelt 126
Was kennzeichnet die Einmalzahlung? 127
Steuerliche Besonderheiten von sonstigen Bezügen 128
Ermittlung der Sozialversicherungsbeiträge von Einmalzahlungen 129
Steuerrechtliche Abzüge vom Bruttolohn 132
Wie ergeben sich die steuerrechtlichen Abzüge? 132
Ermittlung der Lohnsteuer vom Arbeitslohn 134
Wann ist eine pauschale Lohnsteuer möglich? 135
Pauschale Versteuerung des Arbeitslohns von Aushilfen 137
Der Solidaritätszuschlag als Zuschlag zur Lohnsteuer 138
Wann ist die Nullzone zu berücksichtigen? 139
Ist der Einschleifungsbereich zu berücksichtigen? 141
Die Kirchensteuer entsteht nur bei einer Kirchenzugehörigkeit 141
Wann ist die Mindestkirchensteuer zu berücksichtigen? 143
Wann kann eine pauschale Kirchensteuer angesetzt werden? 144
Ermittlung der Beiträge zu den Sozialversicherungen 146
Wie berechnen sich die Sozialversicherungsbeiträge? 146
Die Beiträge zur Krankenversicherung 147
Wie ermittelt sich das beitragspflichtige Arbeitsentgelt? 147
Welcher Beitragssatz ist anzuwenden? 149
Wann greift die Beitragsbemessungsgrenze? 150
Die Beiträge zur Pflegeversicherung 152
Welcher Beitragssatz ist anzuwenden? 152
Wer trägt welchen Beitragsanteil? 153
Die Beiträge zur Rentenversicherung 154
Welcher Beitragssatz ist anzuwenden? 154
Wann greift die Beitragsbemessungsgrenze? 155
Die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung 156
Welcher Beitragssatz ist anzuwenden? 156
Wann greift die Beitragsbemessungsgrenze? 157
Sonstige Abzüge vom Bruttolohn 158
Unterscheidung der Brutto- / Nettoabzüge 158
Bruttoabzüge vom laufenden Arbeitslohn 159
Bruttoabzug am Beispiel der Direktversicherung 160
Geringere Sozialversicherungsbeiträge durch den Bruttoabzug 161
Nettoabzüge vom Arbeitslohn 163
Der Nettoabzug am Beispiel von Vorschüssen 163
Der Nettoabzug am Beispiel eines geldwerten Vorteils 165
Wie ermittelt sich der geldwerte Vorteil? 166
Sonderregelung für Mahlzeiten 168
Die monatliche Lohnabrechnung durchführen 170
Vorbereitung der Lohnabrechnung 170
Müssen Abrechnungsdaten für Mitarbeiter geändert werden? 171
Müssen laufende oder einmalige Bezüge ergänzt oder geändert werden? 172
Durchführen der Lohnabrechnung 173
Erstellen der Entgeltnachweise 174
Erstellen der Beitragsnachweise 176
Die Meldungen an die Sozialversicherungsträger durchführen 178
Sozialversicherungsmeldungen erstellen und versenden 179
ELENA Meldung erstellen und versenden 179
Den Zahllauf und die Verbuchung in die Finanzbuchhaltung vornehmen 180
Abrechnung von Teilmonaten 182
Ermittlung des Teilmonatsentgelts 182
Bewertung des anteiligen Arbeitsentgelts nach Kalendertagen 182
Bewertung des anteiligen Arbeitsentgelts nach der Dreißigstel-Methode 184
Bewertung des anteiligen Arbeitsentgelts nach Arbeitstagen 185
Wann entsteht ein Teillohnzahlungszeitraum im Sozialversicherungsrecht? 189
Auswirkung des Teillohnzahlungszeitraums auf die Beitragsbemessungsgrenzen 190
Der Mitarbeiter ist krank oder zur Kur 194
Entsteht Lohnfortzahlung auch bei Urlaub und Feiertagen? 195
Wie hoch ist die Entgeltfortzahlung? 196
Was ist nach 6 Wochen zu tun? 197
Wie berechnet sich das Krankengeld? 198
Was muss der Arbeitgeber bei Krankengeldzahlung tun? 199
Erstattung der Lohnfortzahlung durch die Krankenkassen 200
Wie berechnet sich der Erstattungsanspruch? 201
Wie ist der Erstattungsantrag zu stellen? 202
Welche Auswirkungen hat Krankheit auf die Lohnsteuer und die Sozialversicherung? 204
Mutterschutz, Elternzeit und Pflege erkrankter Kinder 206
Beginn des Mutterschutz oder der Elternzeit 206
Was ist für privat krankenversicherte Arbeitnehmerinnen zu tun? 210
Gibt es Mutterschutz auch bei Minijobbern? 211
Erstattung des Zuschuss zum Mutterschaftsgeld aus der U2 Umlagekasse 211
Welche Besonderheiten gelten in der Kranken- und Pflegeversicherung für das Mutterschaftsgeld? 213
Abwesenheit zur Pflege eines erkrankten Kindes 214
Besteht ein Anspruch auf Freistellung von der Arbeit? 214
Besteht ein Anspruch auf Lohnzahlung? 215
Welche Regelung gilt im Steuerrecht? 216
Die Beitragsmeldung an die Krankenkasse erstellen 218
Wer erhält die Sozialversicherungsbeiträge? 218
Wann sind welche Beiträge zu melden? 220
Wann kann das „vereinfachte Schätzverfahren“ angewendet werden? 221
Voraussetzung für die Anwendung des vereinfachten Schätzverfahrens 222
Wann liegt ein Mitarbeiterwechsel vor? 222
Wann werden variable Entgeltsbestandteile bezahlt? 223
Wie sind Einmalzahlungen zu berücksichtigen? 223
Wie ergeben sich die Beiträge beim Vereinfachungsverfahren? 223
Meldung der Beiträge an die Krankenkassen 224
Was bedeuten die Beitragsgruppen? 225
Wo werden die Umlagen ausgewiesen? 225
Wo werden die freiwilligen Beiträge ausgewiesen? 225
Sind Mitarbeiter in einem Versorgungswerk versichert? 226
Die Lohnsteuermeldung für das Finanzamt erstellen 228
In welchem Rhythmus ist die Lohnsteuer-Anmeldung zu erstellen? 228
Wie ist die Lohnsteuer-Anmeldung durchzuführen? 230
Was ist bei einer Korrektur der Lohnsteuer-Anmeldung zu beachten? 232
Authentifizierte Übermittlung der Lohnsteuerdaten 233
Erstellen der ELENA Meldung 235
Grundlagen zur ELENA Meldung 235
Wie funktioniert das ELENA Verfahren? 236
Welche Daten sind zu melden? 238
Pflichtangaben der ELENA Meldung 238
Fallbezogene Angaben in der ELENA Meldung 239
Gründe für die Abgabe der ELENA Meldung 240
Was passiert bei nachträglichen Änderungen? 244
Protokollrückmeldung über den Kommunikationsserver 244
Informationen an den Mitarbeiter 246
Den Jahresabschluss durchführen 248
Welche Aufgaben gehören zum Jahresabschluss? 248
Den Lohnsteuerjahresausgleich durchführen 250
Voraussetzungen für den Lohnsteuerjahresausgleich 250
Berechnungsverfahren für den Lohnsteuerjahresausgleich 251
Die Lohnsteuerbescheinigung für die Mitarbeiter erstellen 253
Drucken der Lohnsteuerbescheinigung 254
Die Jahresmeldung an die Sozialversicherungsträger erstellen 256
Wie wird die Jahresmeldung erstellt? 257
Ist auch eine Meldung für Minijobber zu erstellen? 258
Abschließen der Lohnunterlagen 259
Stichwortverzeichnis 261

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 1.1.2011
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Wirtschaft ► Betriebswirtschaft / Management ► Personalwesen
• ISBN-10: 3-648-00189-2 / 3648001892
• ISBN-13: 978-3-648-00189-9 / 9783648001899