Sozialversicherung 2025

für alle Erwerbstätigen

Alexander Hofer, Wolfgang Seidl, Karin Kreimer-Kletzenbauer (Autoren)

Buch

288 Seiten

2025 | 26. Auflage
dbv-Verlag (Österreich)
978-3-7041-0870-8 (ISBN)

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In keinem anderen Werk findet man diese Verknüpfung zwischen Sozialversicherung, Steuerrecht & Arbeitsrecht inklusive übersichtlicher Aufstellungen für die SV-Systeme übergreifende Beratung.

Zielgruppe: Wirtschaftstreuhänder, Personalverrechner, Lohnbüros, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende

Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.

Inhaltsverzeichnis

Kapitel ANeuerungen und Übersichten

1.1Neue Gesetze, Verordnungen und Richtlinien
1.2SV-Werte ab Jänner 2025
1.3Absenkung Al-Beitrag
1.4Pauschale Dienstgeberabgabe
1.5Sonderwochengeld
1.6Frühstarterbonus statt Hacklerregelung seit 2022
1.7Beitragsübernahme für erwerbstätige Pensionsbezieher
1.8Weniger Beiträge bei späterem Pensionsantritt
1.9Erhöhung Bonus für späteren Pensionsantritt
1.10Toleranzgrenze bei Bezug einer vorzeitigen Alterspension
1.11Regelpensionsalter für Frauen
1.12Ärztliche Behandlung von Insassen in Justizanstalten
1.13Kinderbetreuungsgeld - Überblick und aktuelle Änderungen
1.14Homeoffice/Telearbeit-Regelungen ab 2023 im Dauerrecht
1.14.1Homeoffice in der Sozialversicherung
1.14.2Homeoffice im Arbeitsrecht
1.14.3Homeoffice im Steuerrecht
1.15Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019
1.16Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge (GPLB)
1.17Sozialversicherungszuordnungsgesetz - SV-ZG
1.17.1Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung (§ 412a ASVG)
1.17.2Neuzuordnung gem § 412b ASVG
1.17.3Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG
1.17.4Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG
1.17.5Inkrafttreten und bisherige Erfahrungen
1.18Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG)
1.18.1Geltungsbereich
1.18.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche
1.18.3Haftungsbestimmungen im LSD-BG
1.18.4Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung
1.18.5 Bereithalten von SV-Unterlagen
1.18.6Bereithalten von Lohnunterlagen
1.18.7Ansprechpersonen für Behörden
1.18.8Strafbestimmungen
1.18.9Zusammenarbeit der Behörden
1.18.10Inkrafttreten
1.18.11Novelle zum LSD-BG mit Wirkung ab 1.9.2021
1.19Auftraggeberhaftung - Überblick
1.19.1 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer
1.19.2 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer
1.20Nachbemessungen im GSVG, Anpassung vorläufiger Beitragsgrundlagen
1.21Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung
1.22Internationale Sozialversicherungsverhältnisse - Überblick
1.23BREXIT - Auswirkungen im Bereich der sozialen Sicherheit
1.24Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte
1.25Fahrtkostenersatzverordnung
1.26Kilometergeldverordnung
1.27Weitere inflationsangepasste Werte im Einkommensteuerrecht
1.27.1Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag, Unterhaltsabsetzbetrag
1.27.2Verkehrsabsetzbetrag
1.27.3(Erhöhter) Pensionistenabsetzbetrag
1.27.4Weitere Neuerungen 2024 und 2025
1.27.5Wesentliche Werte
1.28Mitarbeitergewinnbeteiligung
1.29Mitarbeiterprämie, Teuerungsprämie 2022 bis 2024
1.29.1Mitarbeiterprämie 2024
1.29.2 Teuerungsprämie und Arbeits- und Entgeltbestätigung
1.29.3Verhältnis zur Mitarbeitergewinnbeteiligung
1.30Start-Up-Förderungsgesetz
1.30.1Verschieben des Zuflusses
1.30.2Bemessungsgrundlage und Besteuerung
1.30.3Kumulative Voraussetzungen
1.30.4Lohnnebenkosten
1.30.5SV-Beitragsrecht
1.31Zuschüsse des Arbeitgebers zu Carsharing
1.32Sonstige Neuerungen und Anpassungen
1.32.1Erweiterung der Betriebskindergärten (§ 3 Abs 1 Z 13 und § 124b Z 437 EStG)
1.32.2Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung
1.32.3Steuerfreiheit für Entschädigungen für die Tätigkeit in Wahlbehörden
1.32.4Steuerfreiheit für Treibhausgasminderungs-Prämien
1.32.5Alle Jahre wieder neue Pflichtveranlagungstatbestände
1.32.6Änderung bei der E 109a-Mitteilung mit Wirkung ab 1.8.2023
1.32.7Reduzierung der Abzugsteuer - einkünfteabhängiger Staffeltarif
1.32.8Bewertung der Zinsersparnis bei Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
1.32.9 Steuerfreie pauschale Reiseaufwandsentschädigung
1.32.10 Änderung bei der Lohnzettelübermittlung
1.33Das Freiwilligenpauschale nach dem Gemeinnützigkeitsreformgesetz
1.34Absetz- und Freibeträge
1.35Freibetragsbescheid
1.36Familienbonus Plus
1.37Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Österreich (Rz 927 LStR 2002)
1.38Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung
1.39Jobticket
1.40Sachbezug Pkw
1.41Änderung der Lohnkontenverordnung
1.42Sachbezug für Wohnraum
1.43ORF Gebühren
1.44Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) 2024
1.45Kurzarbeit
1.46Novelle zum Behinderteneinstellungsgesetz
1.47BUAK - Einbeziehung der Spengler
1.48Neuerungen bei der Altersteilzeit
1.49Änderungen bei der Elternkarenz
1.49.1Aufschieben der Karenz
1.49.2Motivkündigungsschutz
1.50Änderungen bei der Elternteilzeit
1.50.1Rahmenzeitraum und Dauer der Elternteilzeit
1.51Neuerungen bei der Pflegefreistellung
1.51.1Gelockerte Voraussetzungen
1.51.2Motivkündigungsschutz
1.52Änderungen im AVRAG, ABGB
1.52.1Änderungen beim Dienstzettel
1.52.2Recht auf Mehrfachbeschäftigung
1.52.3Aus-, Fort-, und Weiterbildungskosten
1.52.4Ausweitung des Benachteiligungsverbots
1.52.5Neuer Motivkündigungsschutz und Begründungspflicht bei Kündigungen - § 15 Abs 1 AVRAG
1.52.6Begründungspflicht bei Ablehnung bestimmter Teilzeiten und Karenzen
1.52.7Begleitung schwersterkrankter Kinder
1.52.8Begründungspflicht bei Kündigungen
1.53Hemmung von Verjährungs- und Verfallsfristen
1.54Änderung im Urlaubsgesetz
1.55Vergütung des Verdienstentgangs nach § 32 Epidemiegesetz - Rechtsprechung
1.56HinweisgeberInnenschutzgesetz HSchG

Kapitel BSystematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG

2.1Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnisse nach dem ASVG
2.1.1Die Prüfung der Versicherungspflicht mit dem "Zick-Zack-Kurs"
2.1.2Echter Dienstvertrag
2.1.3Freier Dienstvertrag
2.1.4Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse
2.1.5Sonstige Bestimmungen im Beitrags- und Leistungsrecht im ASVG
2.2Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG)
2.2.1Pflichtversicherte Personen
2.2.2Neue Selbständige
2.2.3Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze
2.2.4Zuschuss zur Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällen ab 2003 und bei Krankheit ab 2005
2.2.5Abfertigung für Selbständige - Selbständigenvorsorge
2.2.6Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge (§§ 108g-108i EStG)
2.3Bäuerliche Sozialversicherung - Besonderheiten für bereits nach dem ASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte)
2.3.1Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen
a)Gemeinsame Betriebsführung durch Ehegatten (eingetragene Partner)
b) Gemeinsame Betriebsführung durch "Nicht-Ehegatten"
2.3.2Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung
2.3.3Die Beitragsgrundlage - Basis für die Beitragshöhe
a)Beitragsgrundlage für landwirtschaftliche Betriebe
b)Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage
c)Zurechnung von Beitragsgrundlagenteilen
2.3.4Monatliche Beitragsleistung
2.3.5Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge
2.3.6Gutschrift von Krankenversicherungsbeiträgen
2.3.7Beitragserleichterung für erwerbstätige Pensionisten
2.3.8Besonderheiten für Mehrfachversicherte
a)Mehrfachversicherung in der Krankenversicherung
b)Mehrfachversicherung in der Pensionsversicherung
2.3.9Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung
2.3.10Meldepflicht und Auskunftspflicht
2.3.11Selbständigenvorsorge für Landwirte
2.3.12Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern
2.3.13Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2014
2.3.14Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2023
2.3.15Unterschiede in der Beitragsberechnung zwischen BSVG und GSVG

Kapitel CSpezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG

3.1GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
3.1.1Überblick
3.1.2Pflichtversicherung nach dem ASVG
3.1.3Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG ("normale" GSVG-Versicherung)
3.1.4Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger)
3.1.5Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? - Ein Kostenvergleich
3.1.6Geschäftsführer und IESG-Zuschlag
3.1.7Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe
3.1.8DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)
3.2Gesellschafter von Personengesellschaften
3.2.1Kommanditisten
3.2.2Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern
3.3Sportler und Trainer
3.3.1Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen
3.3.2ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler
3.3.3Schilehrer
3.3.4Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern
3.3.5Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung
3.4Künstler und Kunstschaffende
3.4.1Die Sozialversicherung der Künstler
3.4.2Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung
3.4.3Künstler und (freier) Dienstvertrag
3.4.4Sonderfall Architekten
3.4.5Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern - Pauschalierungsmöglichkeit
3.5Lehrende und Vortragende
3.5.1Hauptberufliche Tätigkeit
3.5.2Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG
3.5.3Nebenberuflich Vortragende und Lehrende
3.5.4Tabellarische Übersicht
3.6Freie Berufe und Sozialversicherung - Opting Out Problematik
3.6.1Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler
3.6.2Opting-Out
3.6.3Administration des Wahlrechts
3.6.4Pro und Contra Privatversicherung - GSVG - ASVG
3.6.5Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV)
3.6.6Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer kranken- versicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit - Mehrfachversicherung iSd § 14b GSVG
3.6.7Sonderfall - Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik
3.6.8Sonderfall des Zivilingenieurs
3.6.9Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension
3.6.10Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung
3.7Berufsgruppen-ABC in tabellarischer Übersicht

Kapitel DAuszüge aus dem Leistungsrecht nach dem ASVG/GSVG/BSVG

4.1Pensionsversicherung
4.1.1Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto
a)Einrichtung und Führung des Pensionskontos
b)Neue Beitragszeiten
c)Abschläge und Zuschläge im Neurecht
d) Pensionskontorechner
4.1.2Mögliche Pensionsarten
4.2Krankenversicherung
4.2.1Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG
a)Leistungsrechtliche Unterscheidung zwischen Geld- und Sachleistungen
b)Die Qual der Wahl
c)Beginn/Ende der Option
d)Besonderheiten der Optionsmöglichkeiten
4.2.2Flexible Gestaltung des Kostenanteils (§ 86 Abs 1 GSVG)
a)Zuzahlungen bzw Kostenanteile
b)Kein Kostenanteil
c)Kein Kostenanteil über Antrag
4.2.3Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln
4.2.4 Die SVS als Gesundheitsversicherung
4.2.5Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung
a)Übergangsbestimmungen
b)Dauerrechtliche Vorschriften
c)Welcher Versicherungsträger ist bei mehrfacher Krankenversicherung zuständig?
d)Mehrfachversicherungsfälle
4.3Das Kinder(betreuungs)geld für alle
4.3.1Einführung
4.3.2Leistungen und deren Höhe
4.3.3Anspruchsvoraussetzungen
4.3.4Bezugsbeginn und Anspruchsdauer
4.3.5Ruhen des Anspruches auf KBG
4.3.6Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen
4.3.7Zuverdienstgrenze - Welche Einkünfte sind maßgeblich?
a)Einkommensermittlung bei unselbständig Tätigen
b)Einkommensermittlung bei selbständig Tätigen
c)Verzicht auf das KBG
4.3.8Auszug an maßgeblichen Einkünften (abgestimmt mit dem BMF)
4.4Rezeptgebührenobergrenze

Kapitel ETabellen, Übersichten

5.1Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG
5.2Beiträge für "normale" GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1-3 GSVG)
5.3Beiträge für "Neue Selbständige" (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG)
5.4Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen
5.5ASVG-Beitragssätze
5.6Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht
5.7Veränderliche Werte in der Krankenversicherung
5.8Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen
5.9Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversicherten Angehörigen
5.10Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2025
5.11Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung
5.12Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) - Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG)
5.13Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht
5.14Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge
5.15Darstellung eines Pensionskontos
5.16Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2025
5.17Internetadressen (Stand: Jänner 2025)

SuchteilStichwort-/Paragrafen-/Gesetzes-Verzeichnis

Erscheinungsdatum	29.01.2025
Sprache	deutsch
Maße	210 x 295 mm
Gewicht	826 g
Themenwelt	Recht / Steuern ► Arbeits- / Sozialrecht
Schlagworte	Arbeitsrecht • Beitragsgrundlagenmeldung • Beitragsrecht • Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG • Familienbonus • Freiberufler • Lohnverrechnung • neue SV-Werte 2025 • Österreich • Pension • Personalverrechnung • Sachbezug • Sozialversicherung 2025 • Steuerrecht
ISBN-10	3-7041-0870-7 / 3704108707
ISBN-13	978-3-7041-0870-8 / 9783704108708
Zustand	Neuware