Personalverrechnung 2024 (eBook)
218 Seiten
dbv Verlag
978-3-7041-2188-2 (ISBN)
Titelseite 1
Impressum 2
Einleitung 3
Inhaltsverzeichnis 4
Kapitel A - Sozialversicherung 13
1.1 Wesentliche Neuerungen für die Personalverrechnung im Sozialversicherungsrecht 13
1.2 Veränderliche Werte 2024, Beitragssätze 13
1.2.1 Neue Höchstbeitragsgrundlagen ab 1.1.2024 13
1.2.2 Monatliche Beitragssätze ab 1.1.2024 13
1.2.2.1 SV-Beiträge für Arbeiter und Angestellte 13
1.2.2.2 Halbierung der Beitragslast bei Aufschub des Pensionsantritts 14
1.2.3 Sozialversicherung der Lehrlinge 14
1.2.3.1 Beitragssätze für Lehrlinge 2024 14
1.2.3.2 Sonstige Beiträge und Umlagen für Lehrlinge 2024 14
1.2.4 Verminderung der Arbeitslosenversicherungsbeiträge bei niedrigen Einkommen 15
1.2.5 Senkung der Krankenversicherungsbeiträge 15
1.3 Das Melde- und Abrechnungssystem seit 1.1.2019 15
1.3.1 Versichertenmeldungen 16
1.3.1.1 Die Anforderung der Versicherungsnummer 16
1.3.1.2 Vor-Ort-Anmeldung 16
1.3.1.3 Anmeldung 17
1.3.1.4 Änderungsmeldungen 18
1.3.1.5 Adressänderung 18
1.3.1.6 Abmeldung 18
1.3.1.7 Exkurs: ELDA und WEBEKU 19
1.3.2 Das Tarifsystem seit 2019 19
1.3.2.1 Die Beschäftigtengruppe 19
1.3.2.2 Ergänzungen zur Beschäftigtengruppe 20
1.3.2.3 Abschläge/Zuschläge 20
1.3.3 Die monatliche Beitragsgrundlagenmeldung 21
1.3.3.1 Die mBGM für den Regelfall 21
1.3.3.2 Die mBGM für Beschäftigungen kürzer als einen Monat 22
1.3.3.3 Die mBGM für fallweise Beschäftigte 22
1.3.3.4 Besonderheiten im Beitragsvorschreibeverfahren 22
1.3.4 Das SV-Clearingsystem 23
1.3.5 Das System der Säumniszuschläge seit 2019 23
1.3.5.1 Säumniszuschläge 23
1.3.5.2 Beitragszuschläge 24
1.3.6 Verzugszinsen 24
1.4 Entgelt und Beitragszeitraum 25
1.4.1 Übersicht über die wichtigsten Bezüge 25
1.4.1.1 Sachbezüge und Mitarbeiterrabatte 26
1.4.1.2 Beitragsfreies „Öffi-Ticket“ 27
1.4.1.3 Teuerungsprämie 27
1.5 Besondere Beschäftigungsformen 28
1.5.1 Geringfügige Beschäftigung 28
1.5.1.1 Tatbestand der geringfügigen Beschäftigung 28
1.5.1.2 Dienstgeberabgabe 28
1.5.1.3 Sozialversicherung geringfügig Beschäftigter 29
1.5.1.4 Besonderheiten bei der jährlichen Abrechnung von geringfügig Beschäftigten 29
1.5.2 Fallweise Beschäftigung 29
1.5.3 BV-Beitragspflicht für mehrmals Beschäftigte in einem Jahr 29
1.5.4 Kurzarbeit 30
1.5.5 Übersicht über die Änderung der Sozialversicherungsbeiträge bei älteren Dienstnehmern 30
1.6 Serviceentgelt für e-card (europäische Versicherungskarte) und Funktionen der e-card 31
1.6.1 Serviceentgelt für e-card 31
1.6.2 Funktionen der e-card 32
1.7 Ausgewählte gesetzliche Bestimmungen mit Auswirkungen auf die Personalverrechnung 32
1.7.1 Reorganisation der Sozialversicherungsträger 32
1.7.1.1 Reduktion der Versicherungsträger 32
1.7.1.2 Wie wirkte sich die Reorganisation in der Personalverrechnung aus? 33
1.7.2 Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG) 33
1.7.2.1 Sozialbetrug 33
1.7.2.2 Scheinunternehmen 33
1.7.2.3 Auftraggeberhaftung (HFU-Liste) 34
1.7.3 Teilpension 35
1.7.4 Frühstarterbonus 35
1.7.5 Sozial- und Weiterbildungsfonds im Bereich der Arbeitskräfteüberlassung 35
1.7.6 Regressanspruch des Dienstgebers im ASVG 36
1.7.7 Begründungspflicht bei Beitragsnachverrechnung 36
1.7.8 Trinkgelder 36
1.7.9 Vertreterhaftung für Beitragsschulden 36
1.7.10 Entgeltfortzahlungszuschuss bei Arbeitsverhinderung durch einen Unfall bei Katastrophenhilfe 36
1.7.11 Entschädigung nach Kündigungsanfechtung – keine Versicherungsverlängerung 36
1.7.12 Das Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz (SV-ZG) 36
1.7.12.1 Versicherungszuordnung aufgrund amtswegiger Sachverhaltsfeststellung (GPLB) 37
1.7.12.2 Versicherungszuordnung aufgrund Anmeldung zur Pflichtversicherung (Vorabprüfung) 37
1.7.12.3 Prüfung der Versicherungszuordnung auf Antrag 37
1.7.12.4 Rückabwicklung bereits bezahlter Versicherungsbeiträge 37
1.7.12.5 Verfahrensrechtliche Bestimmungen 37
1.7.13 Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Wiedereingliederungsteilzeit 38
1.7.14 Änderungen im MSchG und VKG 38
1.7.15 Papamonat Neu, Familienzeitbonus 39
1.7.16 Unfallversicherung im Homeoffice 40
1.7.17 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von E-Dienstwägen und (E-)Dienstbikes 40
1.7.17.1 Zurverfügungstellung/Bezugsumwandlung/Kostenbeteiligung von (E-)Dienstbike und E-Dienstwagen 40
1.7.17.2 Gestaltungsvarianten in Zusammenhang mit einem Jobfahrrad 40
1.7.17.3 Kostenübernahme von Ladekosten sowie Zurverfügungstellung bzw Kostenübernahme der Errichtung einer Wallbox 42
1.8 Rechtsmittelverfahren im sozialversicherungsrechtlichen Bereich 42
1.9 Referenten- und Sozialpartnerbesprechungen über Fragen aus dem Versicherungs-, Melde- und Beitragsbereich, E-MVB Ergänzungen und Rechtsansichten des Hauptverbands 43
1.9.1 Auswirkung eines nachträglich reduzierten Dienstnehmerentgelts auf die Beitragsgrundlage (Referentenbesprechung 27.3.2012) 43
1.9.2 Nachtschwerarbeitszulagenpflicht bei Verlängerung der Versicherungszeiten (Referentenbesprechung 22.1.2013) 43
1.9.3 Bevollmächtigte (Z 111-00-00-003 E-MVB) 43
1.9.4 Beitragszuschlag ist keine Verwaltungsstrafe (Z 113-01-00-003 E-MVB) 44
1.9.5 Verwaltungsverfahren (Z 113-01-00-012 E-MVB) 44
1.9.6 Zustelldienste – Vertretungsrecht, persönliche Abhängigkeit (Referentenbesprechung vom 15.3.2016) 46
1.9.7 Feiertagsentgelt geht dem Krankengeldanspruch vor (Hauptverband, Referentenbesprechung vom 2.9.2019) 46
1.9.8 Servicezuschlag in der Gastronomie (Hauptverband, Referentenbesprechung vom 20.6.2023) 46
1.9.9 Übernahmen von Anonymverfügungen der Dienstnehmer durch den Dienstgeber (Hauptverband, Referentenbesprechung vom 8.11.2022) 46
1.9.10 Übernahme Urlaubsstornokosten durch den Dienstgeber (ÖGK-Newsletter Nr. 8/Juli 2023) 47
1.10 Sozialversicherung bei Auslandstätigkeit 47
1.11 Personen mit besonderer sozialversicherungsrechtlicher Behandlung 52
1.11.1 Allgemeines zur ASVG-Versicherungspflicht 52
1.11.2 GmbH-Geschäftsführer im Sozialversicherungsrecht 53
1.11.2.1 Gewinnausschüttungen 55
1.11.2.2 Keine Mehrfachversicherungen bei Geschäftsführerüberlassung im Konzern 55
1.11.3 Aufsichtsratsmitglieder – neue Selbständige 55
1.11.4 Kommanditisten und SV-Pflicht 56
1.11.5 Vorstandsmitglieder 56
1.11.6 Ferialarbeitnehmer, Ferialpraktikanten, Volontäre 57
1.11.7 Freier Dienstvertrag (§ 4 Abs 4 ASVG) 58
1.11.7.1 Meldepflicht des freien Dienstnehmers betreffend aufrechter Gewerbeberechtigung 59
1.11.7.2 Die mBGM bei freien Dienstnehmern 60
1.11.7.3 Freier Dienstnehmer in der Erwachsenenbildung (Vortragende) 61
Kapitel B - Lohnsteuer und sonstige Abgaben 62
2.1 Überblick über die wichtigsten Neuerungen 62
2.2 Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm 62
2.2.1 Steuertarif – Einkommensteuerberechnung (§ 33 Abs 1 EStG) 62
2.2.2 Familienförderungen 63
2.2.2.1 Kinderabsetzbetrag und Unterhaltsabsetzbetrag 63
2.2.2.2 Familienbonus Plus 63
2.2.2.3 Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss für Kinderbetreuungskosten 65
2.2.3 Freigrenze gem § 67 Abs 1 EStG (sonstige Bezüge) 66
2.2.4 Alleinverdiener(erzieher)absetzbetrag 66
2.2.5 Pendlerförderung 67
2.2.5.1 Pendlerpauschale 67
2.2.5.2 Pendlereuro 70
2.2.5.3 Werkverkehr & Jobticket
2.2.5.4 Pendlerverordnung (Pendlerrechner) 72
2.2.6 Familienheimfahrten 73
2.2.7 Kilometergeld 73
2.2.8 Ausgewählte spezielle gesetzliche Regelungen 73
2.2.8.1 Zuzugsbegünstigung 73
2.2.8.2 Pflichtveranlagungstatbestände 73
2.2.8.3 Automatische Arbeitnehmerveranlagung 74
2.2.8.4 Änderung beim Bezug von Familien- bzw Studienbeihilfe 74
2.2.9 Exkurs: Ökosoziale Steuerreform 2022 74
2.2.9.1 Senkung der zweiten und dritten Tarifstufe der Lohn- und Einkommensteuer 75
2.2.9.2 Freibetrag für Erfolgsbeteiligungen von Mitarbeitern 75
2.2.9.3 Erhöhung des Familienbonus Plus 75
2.2.10 Progressionsabgeltungsgesetz 2024 75
2.2.10.1 Anpassung der Absetzbeträge und sonstiger Werte im EStG 75
2.2.10.2 Ausweitung der steuerlichen Begünstigung von Überstunden 76
2.2.10.3 Ausweitung der steuerlichen Begünstigung von SEG- und SFN-Zulagen 76
2.2.10.4 Keine Befristung der Homeoffice-Regelung 76
2.2.10.5 Erhöhung des Kindermehrbetrages 77
2.2.10.6 Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung und Erweiterung der Betriebskindergärten 77
2.2.11 Exkurs: Freiwilligenpauschale im Rahmen des Gemeinnützigkeitspakets 77
2.3 Lohnkontenverordnung 2006 77
2.3.1 Barauszahlungsverbot in der Baubranche 80
2.4 Lohnzettelübermittlung gem § 84 Abs 1 EStG 80
2.5 § 109a EStG Mitteilung 81
2.6 Abfuhr der Lohnsteuer bei Aufrollungen und Nachträgen für das Vorjahr 81
2.7 Regressanspruch des Arbeitgebers im Bereich der Lohnsteuer 82
2.8 Sachbezüge 82
2.8.1 Dienstwohnungen – § 2 Sachbezugswerte-VO 82
2.8.2 Pkws als Sachbezüge 83
2.8.2.1 Sachbezugswerte 83
2.8.2.2 Kostenbeiträge an den Arbeitgeber 85
2.8.2.3 Pkw-Sachbezug für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer 87
2.8.2.4 Fahrgemeinschaften 87
2.8.2.5 Poolfahrzeuge 87
2.8.2.6 Kfz-Sachbezugswerte in besonderen Fällen 87
2.8.2.7 Elektro-Firmen-Kfz 88
2.8.2.8 Bezugsumwandlung, Kostenübernahme von Ladekosten sowie Zurverfügungstellung bzw Kostenübernahme der Errichtung einer Wallbox 90
2.8.3 Mitarbeiterrabatte 90
2.8.4 Gesundheitsvorsorge 90
2.8.5 Essensbons 91
2.8.6 Mitarbeiterbeteiligungen 91
2.8.6.1 Mitarbeitergewinnbeteiligungen (§ 3 Abs 1 Z 35 EStG) 91
2.8.6.2 Modell der Mitarbeiterbeteiligung bei Start-Up (Start-Up Förderungsgesetz) 92
2.8.7 Sachzuwendungen bei Dienst- und Firmenjubiläen 93
2.8.8 Teilnahme an Betriebsveranstaltungen – Ermittlung eines Sachbezugswertes (LSt-Protokoll 2011) 93
2.8.9 Zinsersparnis bei zinsverbilligten und unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen 93
2.8.10 Exkurs: Die Teuerungs- und Entlastungspakete 93
2.8.10.1 Die steuerfreie Teuerungsprämie 93
2.8.10.2 Steuerfreie Zuschüsse für die Nutzung CO2-emissionsfreier Fahrzeuge im Rahmen von Carsharing 94
2.8.10.3 Abschaffung der kalten Progression 94
2.8.10.4 Änderung des FLAG/EStG (3. Teuerungs- und Entlastungspaket) 95
2.9 Steuerbefreiungen 96
2.9.1 Steuerbefreiung für Auslandsmontagen 96
2.9.2 Zuschuss zu Begräbniskosten 97
2.9.3 Die Homeoffice-Pauschale 97
2.10 Besteuerung mit festem Steuersatz 98
2.10.1 Solidarabgabe bei sonstigen Bezügen 98
2.10.2 Provisionszahlungen, Jahresprämien iZm einer Lohnsteuerbegünstigung 98
2.10.3 Versteuerung von Beendigungszahlungen 100
2.10.3.1 Freiwillige Abfertigungen 100
2.10.3.2 Andere beendigungskausale Zahlungen 101
2.11 Reisekosten 102
2.11.1 Fahrtkosten – LStR 2002 Rz 289 104
2.12 Steuerliche Behandlung von Personal mit Auslandsbezug 105
2.12.1 Grenzgänger 105
2.12.2 Anpassung der Grenzgängerregelung zwischen Österreich und Deutschland 105
2.12.3 Grenzüberschreitende Personalgestellung 105
2.12.4 Freiwilliger Lohnsteuerabzug für unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer ohne Lohnsteuerbetriebsstätte in Österreich (§ 81 EStG) 106
2.12.5 Homeoffice im Inland – Begründung einer Betriebsstätte in Österreich 106
2.12.6 EAS 3445 des BMF bezüglich Homeoffice im Inland 107
2.12.7 Behandlung von Homeoffice im Ausland 107
2.12.8 Lohnzettelarten 108
2.12.9 Kausalitätsprinzip 109
2.13 Änderung der Sachbezugswerte-VO 109
2.13.1 Änderung der Sachbezugswerte-VO 109
2.14 Auszug – LStR-Wartungserlass 2022 110
2.14.1 Ergänzung bzw Klarstellung hinsichtlich des Gruppenmerkmals – LStR 2002 Rz 76 110
2.14.2 Neue Rz 92m aufgrund der Regierungsvorlage zum Teuerungs-Entlastungspaket Teil II 110
2.14.3 Änderung aufgrund des Ökosozialen Steuerreformgesetzes 2022 111
2.14.4 Ergänzung aufgrund BFG RV/5100334/2022 vom 23.6.2022 111
2.14.5 Neue Rz 112k samt Überschrift und Rz 112l zur Teuerungsprämie 111
2.14.6 Konkretisierung Rz 175 in Bezug auf Spezialfahrzeuge 112
2.14.7 Präzisierung der Rz 206 hinsichtlich der Gehaltsumwandlung und neue Rz 207 bezüglich des geldwerten Vorteils bei Übernahme eines (Elektro-)Fahrrades 112
2.14.8 Anpassungen in Folge der befristeten Erhöhung des Pendlerpauschales und des Pendlereuros 112
2.14.9 Anpassungen im AbgÄG 2022 (BGBl I 108/2022) aufgrund der Änderungen der Auswirkungen des Öffi-Tickets auf das Pendlerpauschale 113
2.14.10 Änderungen aufgrund des Urteils des EuGH vom 16.6.2022, C-328/20 113
2.15 Vorschau – Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2023 (Begutachtungsentwurf) 114
2.15.1 Aktualisierungen aufgrund der Regierungsvorlage des PrAG 2024 betreffend Kinderbetreuung 114
2.15.2 Änderungen in der Sachbezugswerteverordnung (BGBl II 504/2022) 115
2.15.3 Änderung aufgrund VwGH-Erkenntnisses vom 19.10.2022, Ra 2021/15/0011 118
2.15.4 Klarstellung betreffend Homeoffice-Pauschale 118
2.15.5 Ergänzung bezüglich maximaler Kosten bei Verwendung des vom Arbeitnehmer privat gekauften Öffi-Tickets für Dienstreisen 118
2.15.6 Aktualisierung der Steuersätze und Absetzbeträge aufgrund der Regierungsvorlage des PrAG 2024 118
2.15.7 Ergänzung und Änderung aufgrund des VwGH-Erkenntnisses vom 3.2.2022, Ro 2021/15/0009 122
2.15.8 Änderung betreffend Diensterfindungen (§ 67 Abs 1 und 2 EStG) 122
2.15.9 Anpassungen aufgrund der VwGH-Judikatur bezüglich SEG-Zulagen (§ 68 Abs 5 EStG) 123
2.15.10 Änderung der Rz 1182a aufgrund des AbgÄG 2023 (BGBl I 110/2023) 124
2.16 FLAG, DB, DZ und KommSt 124
2.16.1 Beitragsgrundlage und Prozentsätze 2024 124
2.16.2 Familienlastenausgleichsgesetz 125
2.16.2.1 Familienbeihilfe 2024 125
2.16.2.2 Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG, § 9a FLAG) 125
2.16.3 DB, DZ und Kommunalsteuer 126
2.16.3.1 Outbound-Überlassungen sind KommSt-frei (§§ 4, 7 KommStG) 126
2.16.3.2 Freiwillige Abfertigung ist immer DB/DZ-frei (§ 41 FLAG) 126
2.16.3.3 Nachzahlung durch SV-Prüfung und Auswirkung auf DB, DZ und KommSt (§ 41 FLAG, § 5 KommStG) 126
2.16.3.4 DB, DZ und Kommunalsteuerpflicht für Kostenersätze bei wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern 127
2.16.3.5 DB, DZ und Kommunalsteuerpflicht bei Auslandsmontagen 127
2.16.3.6 Umqualifizierung von Gewinnausschüttungen in Geschäftsführer-Bezüge (UFS 12.1.2009, RV/0942-G/07) 127
2.16.3.7 Kein Dienstgeberbeitrag für ältere Arbeitnehmer (§ 41 Abs 4 lit f FLAG) 127
2.16.3.8 Keine Verminderung des DB bei späterer Lohnrückzahlung 128
2.16.3.9 Elektronische Übermittlung von Kommunalsteuererklärungen 128
2.16.3.10 Strafbestimmungen im Kommunalsteuergesetz 128
2.16.3.11 Reparatur des Prüfdienstes für lohnabhängige Abgaben und Beiträge: Rückübertragung der SV-Prüfkompetenz an die Österreichische Gesundheitskasse 128
2.16.3.12 Exkurs: ORF-Beitrag für Unternehmen ab 2024 (ORF-Beitragsgesetz BGBI I 112/2023) 129
2.17 Der Instanzenzug im lohnabgabenrechtlichen Verfahren 129
2.18 Reform der Finanzverwaltung 130
Kapitel C - Die wichtigsten Neuerungen im Arbeitsrecht 131
3.1 Überblick über die wichtigsten gesetzlichen Neuerungen und Erlässe 131
3.2 Tägliche und wöchentliche Ruhezeit 131
3.2.1 Innerstaatliche und europäische Rechtsquellen 131
3.2.2 Der Anlassfall 131
3.2.3 Die Rechtsprechung des EuGH 131
3.2.4 Auswirkungen auf das österreichische Arbeitsrecht 132
3.2.4.1 Rechtsauffassung: Kumulierung der täglichen und wöchentlichen Ruhezeit 132
3.2.4.2 Rechtsauffassung: Keine Kumulierung der täglichen und wöchentlichen Ruhezeit 133
3.3 Neues Kurzarbeitsmodell ab 1.10.2023 134
3.3.1 Allgemeines 134
3.3.2 Kurzarbeit ab dem 1.10.2023 134
3.3.2.1 Voraussetzungen 135
3.3.2.2 Höhe, Dauer und Verfahren der Beihilfegewährung 136
3.4 Altersteilzeit ab 1.1.2024 137
3.4.1 Allgemeine Eckpunkte der Altersteilzeit 137
3.4.2 Neue Rechtslage ab dem 1.1.2024 138
3.4.2.1 Schrittweise Abschaffung der geblockten Altersteilzeit 138
3.4.2.2 Kein Sachbezug mehr für die SV-Aufstockung 138
3.4.2.3 Entgelterhöhungen während der Altersteilzeit 139
3.4.2.4 Berechnung des Lohnausgleichs 139
3.4.2.5 Flexiblere Arbeitszeitgestaltung 139
3.5 Homeoffice und Workation 140
3.5.1 Allgemeines 140
3.5.2 Gesetzliche Regelung 2021 140
3.5.3 Pflicht zur Bereitstellung digitaler Arbeitsmittel 141
3.5.4 Kein gesetzlicher Rechtsanspruch auf Homeoffice 142
3.5.5 Homeoffice-Pauschale 145
3.5.6 Behandlung von Homeoffice im Ausland 146
3.6 Novellen zum LSD-BG 2021 und 2022 146
3.6.1 Hauptelemente der Novelle 2021 147
3.6.1.1 Die Umsetzung der EU-Entsende-Richtlinie 2018/957 147
3.6.1.2 Neue Bestimmungen zum Anwendungsbereich des LSD-BG 148
3.6.1.3 Neue Definition des Entsendebegriffs 148
3.6.1.4 Bürokratische Entlastungen 149
3.6.1.5 Nachfordern von Lohnunterlagen 149
3.6.1.6 Abschaffung des Kumulationsprinzips – neue Strafrahmen 149
3.6.1.7 Neuregelung der Sicherheitsleistung 150
3.6.1.8 Auszug aus den Gesetzesmaterialien (Detailinformationen) 152
3.6.1.9 LSD-BG-Novelle 2022 152
3.7 Angleichung der Kündigungsbestimmungen der Arbeiter an die der Angestellten 153
3.7.1 Einleitung 153
3.7.2 Bestehende Arbeitsverhältnisse 153
3.7.3 Neue Arbeitsverhältnisse 153
3.7.4 Abweichungen im Kollektivvertrag 154
3.7.5 Entscheidungsbaum für unterschiedliche Regelungen 154
3.7.6 (Teil-)Nichtigkeit von Bestimmungen 155
3.7.7 Änderung des Landarbeitsgesetzes 155
3.7.8 Begünstigte Behinderte 155
3.7.9 Welche Kündigungsbestimmungen gelten für freie Dienstverhältnisse 155
3.7.10 Praxis-Hinweis 156
3.8 Erleichterungen in der Ausländerbeschäftigung 156
3.8.1 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Rot-Weiß-Rot-Karte 156
3.8.2 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Blauen Karte EU 158
3.8.3 Erleichterungen im Zusammenhang mit aus der Ukraine Vertriebenen 158
3.8.4 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Zustimmung des Arbeitsmarktservice 158
3.9 Aktuelles im Urlaubsrecht 159
3.9.1 Allgemeine Bestimmungen im Urlaubsrecht 159
3.9.2 Urlaubsverjährung 160
3.9.3 Urlaubsersatzleistung bei unberechtigtem vorzeitigen Austritt 161
3.9.4 Entlastungswoche für Pflegepersonal 161
3.10 HinweisgeberInnenschutzgesetz 162
3.10.1 Allgemeines 162
3.10.2 Geltungsbereich 162
3.10.3 Einrichtung interner und externer Meldestellen 163
3.10.4 Schutzwürdigkeit von Hinweisgebern 163
3.10.5 Strafbestimmungen und Schutz vor Vergeltungsmaßnahmen 163
3.11 Freistellung bei Kinderrehabilitation 164
3.11.1 Überblick und Hintergrund 164
3.11.2 Rehabilitationsfreistellung 164
3.12 Wichtige Internetportale im Arbeitsrecht 165
Kapitel D - Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis 166
4.1 Sozialversicherungsrechtliche Rechtsprechung 166
4.1.1 Unfall auf dem Weg in ein Restaurant während der Wartezeit eines sich auf Dienstreise befindlichen Dienstnehmers – kein Arbeitsunfall 166
4.1.2 Der Bezug von Bildungsteilzeitgeld im Zeitraum der letzten 182 Tage vor der Geburt des Kindes steht dem Bezug eines Familienzeitbonus durch den Vater nicht entgegen 167
4.1.3 Weisungsgebundene Tätigkeit als Servicetechniker – kein Werkvertrag 167
4.1.4 Geringfügige Beschäftigung in Rumpfkalendermonaten 168
4.1.5 Unfallversicherungsschutz bei einem betrieblichen Skitag 168
4.1.6 Wegunfall in der Mittagspause im Homeoffice 169
4.1.7 Arbeitslosengeld – Ruhen des Arbeitslosengeldanspruches wegen BUAG-Urlaubsersatzleistung 170
4.1.8 Handelsrechtlicher Geschäftsführer schickt sich selbst in Bildungskarenz – (un)zulässig? 170
4.1.9 Keine AUVA-Dienstgeberzuschüsse durch grob fahrlässig mitverursachten Krankenstand 171
4.1.10 Karenz im Anschluss an Papamonat – Familienzeitbonus bleibt bestehen 172
4.1.11 Kinderbetreuungsgeld-Deadline für Hauptwohnsitzmeldung des Kindes 172
4.1.12 Beitragspflicht von Schmutzzulagen 173
4.1.13 Nachtarbeit im Wechseldienst im Bäckereibetrieb und Nachtschwerarbeitspension 174
4.1.14 Arbeitslosenversicherung bei mehrfach geringfügig Beschäftigten 174
4.1.15 Vorrang der GSVG-Versicherung gegenüber der ASVG-Versicherung bei freien Dienstnehmern nur bei Tätigkeit, welche vom Gewerbeschein umfasst ist 174
4.2 Lohnsteuerliche Rechtsprechung 175
4.2.1 Auszahlung von laufenden und sonstigen Bezügen im ersten Kalenderhalbjahr („Prämiensplitting“) 175
4.2.2 Sachbezugswert bei der Kfz-Überlassung und der Nachweis der privaten Nutzung 175
4.2.3 Kein automatischer Verlust des Anspruchs auf Pendlerpauschale bzw Pendlereuro bei vorhandenem Werkverkehr 176
4.2.4 Vergütungen an Geschäftsführer an eine zwischengeschaltete OG führen aufgrund unmittelbarer Zurechnung zur Lohnnebenkostenpflicht 177
4.2.5 Halber Sachbezug – Nachweis erforderlich 178
4.2.6 Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze – Abzug einer Hypotax – Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die österreichische Lohnsteuer 178
4.2.7 Begünstigte Besteuerung der Abfertigung trotz nahtlos anknüpfendem neuen Arbeitsvertrag 179
4.2.8 Familienbonus Plus 179
4.2.9 Mini-Sachbezug 180
4.2.10 Steuerfreie Leistungen – SEG-Zulagen 180
4.2.11 Mittelbar dienende Anlagen als kommunalsteuerrelevante Betriebsstätten – Übertragbarkeit auf das Homeoffice 181
4.2.12 Vergleichszahlung am Anfang des Jahres für das Vorjahr – Aufrollung wegen Nachzahlungscharakter 182
4.2.13 Genaue Dienstreiseaufzeichnungen zur Wahrung der Abgabenfreiheit von Tagesgeldern auch bei Fahrern im Transportgewerbe erforderlich 183
4.2.14 Sachbezug – Wohnraumbewertung im Falle einer Wohnraumnutzung durch mehrere Arbeitnehmer 184
4.2.15 Kollektivvertragliche Nächtigungsgelder bei Nachtflügen lohnsteuer- und lohnnebenkostenfrei 185
4.2.16 Steuerpflichtige Trinkgelder 185
4.2.17 Dienstgeberbeitrag Dienstverhältnis bei Paketzustellfahrern 186
4.3 Arbeitsrechtliche Rechtsprechung 187
4.3.1 Gerechtfertigte Entlassung bei heimlicher Gesprächsaufnahme durch Bankmitarbeiterin 187
4.3.2 Ungerechtfertigte Entlassung eines Wachorgans wegen einmaliger Beleidung der Arbeitnehmer des Kunden 188
4.3.3 Teilweise Arbeitsverweigerung bei Lohnrückstand 189
4.3.4 (Keine) konzernweite soziale Gestaltungspflicht 189
4.3.5 Keine Sozialwidrigkeit bei Schwangerschaftseintritt während Kündigungsfrist 191
4.3.6 Durchrechnung der Normalarbeitszeit bei Teilzeitbeschäftigten aufgrund kollektivvertraglicher Ermächtigung 191
4.3.7 Überstundenpauschale bei Schwangerschaft 192
4.3.8 Sonderzahlung und Urlaubsersatzleistung beim unberechtigten vorzeitigen Austritt einer Arbeiterin 193
4.3.9 Änderungsvorbehalt der wöchentlichen Normalarbeitszeit 194
4.3.10 Ausbildungskostenrückersatz 195
4.3.11 All-In-Vereinbarung und zusätzliche Überstunden 196
4.3.12 Ungerechtfertigte Entlassung einer Ärztin wegen falscher Vorbereitung einer Spritze durch eine Pflegerin 197
4.3.13 Kein überwiegender Saisonbetrieb – Kündigungsfristen für Arbeiter im Hotel- und Gastgewerbe gemäß AngG 198
4.3.14 Anrechnung von Arbeiterzeiten auf Angestelltendienstverhältnis 201
Übersicht: Aktuelle Werte 202
Voraussichtliche SV-Werte im ASVG 2024 202
Nachtschwerarbeitsbeitrag 202
Grenzbeträge Arbeitslosenversicherung Niedriglohnbezieher – Werte für 2024 202
Grenzbetrag für die Pensionsabfindung (Barwert) 203
Monatliche und tägliche Lohnsteuer-Effektivtabelle 2024 203
Werte für die Wohnraumbewertung 2023 und 2024 (voraussichtlich) 204
Sachbezug Zinsersparnis 204
Voraussichtliche Lohnpfändungswerte für 2024 204
Allgemeiner Grundbetrag: 204
Erhöhter allgemeiner Grundbetrag: 204
Unterhaltsgrundbetrag: 204
Steigerungsbeträge: 205
Höchstberechnungsgrundlage: 205
Unterhaltsexistenzminimum: 205
Absolutes Existenzminimum: 205
Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis 206
Stichwortverzeichnis 211
| Erscheint lt. Verlag | 6.1.2024 |
|---|---|
| Sprache | deutsch |
| Themenwelt | Recht / Steuern |
| Wirtschaft | |
| ISBN-10 | 3-7041-2188-6 / 3704121886 |
| ISBN-13 | 978-3-7041-2188-2 / 9783704121882 |
| Informationen gemäß Produktsicherheitsverordnung (GPSR) | |
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