Personalverrechnung 2024
dbv-Verlag (Österreich)
978-3-7041-0849-4 (ISBN)
- Titel ist leider vergriffen;
keine Neuauflage - Artikel merken
Zielgruppe: Wirtschaftstreuhänder, Personalverrechner, Lohnbüros, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie für interessierte Studierende
Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.
Das bewährte Nachschlagewerk für Lohnbüros und -verrechner mit den jährlichen Änderungen und Neuerungen in der Personalverrechnung ist ideal zur Lösung der Fragen in der täglichen Praxis.
Highlights 2024:
- Alle Übersichten & Tabellen mit den neuen SV-Werten 2023
- sozialversicherungsrechtliche Zuständigkeit bei gewöhnlicher Telearbeit im Wohnsitzstaat
- Änderungen im MSchG und VKG sowie Familienzeitbonus
- Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von E-Dienstwägen, Kostenübernahme von Ladekosten sowie der Zurverfügungstellung einer Wallbox
- Neuerungen durch die Inflationsanpassungsverordnung 2024 und das Progressionsabgeltungsgesetz 2024
- Auszug – LStR-Wartungserlass 2022
- Vorschau – LStR-Wartungserlass 2023 (Begutachtungsentwurf)
- Neues Kurzarbeitsmodell ab 1.10.2023
- Altersteilzeit ab 1.1.2024
- Entlastungswoche für Pflegepersonal
- HinweisgeberInnenschutzgesetz
- uvm
Aufbau:
- Sozialversicherung
- Steuern und sonstige Abgaben
- Neuerungen im Arbeitsrecht
- Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
- Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis; Stichwortverzeichnis
Praxisrelevante Judikate sind in einem eigenen Kapitel zusammengefasst: thematisch gegliedert und jeweils mit Darstellung der Praxisbedeutung.
Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.
Inhaltsverzeichnis
Kapitel ASozialversicherung
1.1Wesentliche Neuerungen für die Personalverrechnung im Sozialversicherungsrecht
1.2Veränderliche Werte 2024, Beitragssätze
1.2.1Neue Höchstbeitragsgrundlagen ab 1.1.2024
1.2.2Monatliche Beitragssätze ab 1.1.2024
1.2.3Sozialversicherung der Lehrlinge
1.2.4Verminderung der Arbeitslosenversicherungsbeiträge bei niedrigen Einkommen
1.2.5Senkung der Krankenversicherungsbeiträge
1.3Das Melde- und Abrechnungssystem seit 1.1.2019
1.3.1Versichertenmeldungen
1.3.2Das Tarifsystem seit 2019
1.3.3Die monatliche Beitragsgrundlagenmeldung
1.3.4Das SV-Clearingsystem
1.3.5Das System der Säumniszuschläge seit 2019
1.3.6Verzugszinsen
1.4Entgelt und Beitragszeitraum
1.4.1Übersicht über die wichtigsten Bezüge
1.5Besondere Beschäftigungsformen
1.5.1Geringfügige Beschäftigung
1.5.2Fallweise Beschäftigung
1.5.3BV-Beitragspflicht für mehrmals Beschäftigte in einem Jahr
1.5.4Kurzarbeit
1.5.5Übersicht über die Änderung der Sozialversicherungsbeiträge bei älteren Dienstnehmern
1.6Serviceentgelt für e-card (europäische Versicherungskarte) und Funktionen der e-card
1.6.1Serviceentgelt für e-card
1.6.2Funktionen der e-card
1.7Ausgewählte gesetzliche Bestimmungen mit Auswirkungen auf die Personalverrechnung
1.7.1Reorganisation der Sozialversicherungsträger
1.7.2Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG)
1.7.3Teilpension
1.7.4 Frühstarterbonus
1.7.5Sozial- und Weiterbildungsfonds im Bereich der Arbeitskräfteüberlassung
1.7.6Regressanspruch des Dienstgebers im ASVG
1.7.7Begründungspflicht bei Beitragsnachverrechnung
1.7.8Trinkgelder
1.7.9Vertreterhaftung für Beitragsschulden
1.7.10Entgeltfortzahlungszuschuss bei Arbeitsverhinderung durch einen Unfall bei Katastrophenhilfe
1.7.11Entschädigung nach Kündigungsanfechtung - keine Versicherungsverlängerung
1.7.12Das Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz (SV-ZG)
1.7.13Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Wiedereingliederungsteilzeit
1.7.14 Änderungen im MSchG und VKG
1.7.15 Papamonat Neu, Familienzeitbonus
1.7.16 Unfallversicherung im Homeoffice
1.7.17 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von E-Dienstwägen und (E-)Dienstbikes
1.8Rechtsmittelverfahren im sozialversicherungsrechtlichen Bereich
1.9Referenten- und Sozialpartnerbesprechungen über Fragen aus dem Versicherungs-, Melde- und Beitragsbereich, E-MVB Ergänzungen und Rechtsansichten des Hauptverbands
1.9.1Auswirkung eines nachträglich reduzierten Dienstnehmerentgelts auf die Beitragsgrundlage
1.9.2Nachtschwerarbeitszulagenpflicht bei Verlängerung der Versicherungszeiten
1.9.3Bevollmächtigte
1.9.4Beitragszuschlag ist keine Verwaltungsstrafe
1.9.5Verwaltungsverfahren
1.9.6Zustelldienste - Vertretungsrecht, persönliche Abhängigkeit
1.9.7Feiertagsentgelt geht dem Krankengeldanspruch vor
1.9.8 Servicezuschlag in der Gastronomie
1.9.9 Übernahmen von Anonymverfügungen der Dienstnehmer durch den Dienstgeber
1.9.10 Übernahme Urlaubsstornokosten durch den Dienstgeber
1.10Sozialversicherung bei Auslandstätigkeit
1.11Personen mit besonderer sozialversicherungsrechtlicher Behandlung
1.11.1Allgemeines zur ASVG-Versicherungspflicht
1.11.2GmbH-Geschäftsführer im Sozialversicherungsrecht
1.11.3Aufsichtsratsmitglieder - neue Selbständige
1.11.4Kommanditisten und SV-Pflicht
1.11.5Vorstandsmitglieder
1.11.6Ferialarbeitnehmer, Ferialpraktikanten, Volontäre
1.11.7Freier Dienstvertrag (§ 4 Abs 4 ASVG)
Kapitel BSteuern und sonstige Abgaben
2.1Überblick über die wichtigsten Neuerungen
2.2Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm
2.2.1Steuertarif - Einkommensteuerberechnung (§ 33 Abs 1 EStG)
2.2.2Familienförderungen
2.2.3Freigrenze gem § 67 Abs 1 EStG (sonstige Bezüge)
2.2.4Alleinverdiener(erzieher)absetzbetrag
2.2.5Pendlerförderung
2.2.6Familienheimfahrten
2.2.7Kilometergeld
2.2.8Ausgewählte spezielle gesetzliche Regelungen
2.2.9 Exkurs: Ökosoziale Steuerreform 2022
2.2.10 Progressionsabgeltungsgesetz 2024
2.2.11 Exkurs: Freiwilligenpauschale im Rahmen des Gemeinnützigkeitspakets
2.3Lohnkontenverordnung 2006
2.3.1Barauszahlungsverbot in der Baubranche
2.4Lohnzettelübermittlung gem § 84 Abs 1 EStG
2.5§ 109a EStG Mitteilung
2.6Abfuhr der Lohnsteuer bei Aufrollungen und Nachträgen für das Vorjahr
2.7Regressanspruch des Arbeitgebers im Bereich der Lohnsteuer
2.8Sachbezüge
2.8.1Dienstwohnungen - § 2 Sachbezugswerte-VO
2.8.2Pkws als Sachbezüge
2.8.3 Mitarbeiterrabatte
2.8.4Gesundheitsvorsorge
2.8.5Essensbons
2.8.6 Mitarbeiterbeteiligungen
2.8.7Sachzuwendungen bei Dienst- und Firmenjubiläen
2.8.8Teilnahme an Betriebsveranstaltungen - Ermittlung eines Sachbezugswertes (LSt-Protokoll 2011)
2.8.9Zinsersparnis bei zinsverbilligten und unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
2.8.10Exkurs: Die Teuerungs- und Entlastungspakete
2.9Steuerbefreiungen
2.9.1Steuerbefreiung für Auslandsmontagen
2.9.2Zuschuss zu Begräbniskosten
2.9.3 Die Homeoffice-Pauschale
2.10Besteuerung mit festem Steuersatz
2.10.1Solidarabgabe bei sonstigen Bezügen
2.10.2Provisionszahlungen, Jahresprämien iZm einer Lohnsteuerbegünstigung
2.10.3Versteuerung von Beendigungszahlungen
2.11Reisekosten
2.11.1 Fahrtkosten - LStR 2002 Rz 289
2.12Steuerliche Behandlung von Personal mit Auslandsbezug
2.12.1Grenzgänger
2.12.2 Anpassung der Grenzgängerregelung zwischen Österreich und Deutschland
2.12.3Grenzüberschreitende Personalgestellung
2.12.4Freiwilliger Lohnsteuerabzug für unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer ohne Lohnsteuerbetriebsstätte in Österreich (§ 81 EStG)
2.12.5 Homeoffice im Inland - Begründung einer Betriebsstätte in Österreich
2.12.6 EAS 3445 des BMF bezüglich Homeoffice im Inland
2.12.7Behandlung von Homeoffice im Ausland
2.12.8Lohnzettelarten
2.12.9Kausalitätsprinzip
2.13Änderung der Sachbezugswerte-VO
2.13.1Änderung der Sachbezugswerte-VO
2.14Auszug - LStR-Wartungserlass 2022
2.14.1Ergänzung bzw Klarstellung hinsichtlich des Gruppenmerkmals - LStR 2002 Rz 76
2.14.2Neue Rz 92m aufgrund der Regierungsvorlage zum Teuerungs-Entlastungspaket Teil II
2.14.3Änderung aufgrund des Ökosozialen Steuerreformgesetzes 2022
2.14.4Ergänzung aufgrund BFG RV/5100334/2022 vom 23.6.2022
2.14.5Neue Rz 112k samt Überschrift und Rz 112l zur Teuerungsprämie
2.14.6 Konkretisierung Rz 175 in Bezug auf Spezialfahrzeuge
2.14.7Präzisierung der Rz 206 hinsichtlich der Gehaltsumwandlung und neue Rz 207 bezüglich des geldwerten Vorteils bei Übernahme eines (Elektro-)Fahrrades
2.14.8Anpassungen in Folge der befristeten Erhöhung des Pendlerpauschales und des Pendlereuros
2.14.9Anpassungen im AbgÄG 2022 (BGBl I 108/2022) aufgrund der Änderungen der Auswirkungen des Öffi-Tickets auf das Pendlerpauschale
2.14.10 Änderungen aufgrund des Urteils des EuGH vom 16.6.2022, C-328/20
2.15Vorschau - Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2023 (Begutachtungsentwurf)
2.15.1 Aktualisierungen aufgrund der Regierungsvorlage des PrAG 2024 betreffend Kinderbetreuung
2.15.2 Änderungen in der Sachbezugswerteverordnung (BGBl II 504/2022)
2.15.3 Änderung aufgrund VwGH-Erkenntnisses vom 19.10.2022, Ra 2021/15/0011
2.15.4 Klarstellung betreffend Homeoffice-Pauschale
2.15.5 Ergänzung bezüglich maximaler Kosten bei Verwendung des vom Arbeitnehmer privat gekauften Öffi-Tickets für Dienstreisen
2.15.6Aktualisierung der Steuersätze und Absetzbeträge aufgrund der Regierungsvorlage des PrAG 2024
2.15.7 Ergänzung und Änderung aufgrund des VwGH-Erkenntnisses vom 3.2.2022, Ro 2021/15/0009
2.15.8 Änderung betreffend Diensterfindungen (§ 67 Abs 1 und 2 EStG)
2.15.9 Anpassungen aufgrund der VwGH-Judikatur bezüglich SEG-Zulagen (§ 68 Abs 5 EStG)
2.15.10 Änderung der Rz 1182a aufgrund des AbgÄG 2023 (BGBl I 110/2023)
2.16FLAG, DB, DZ und KommSt
2.16.1Beitragsgrundlage und Prozentsätze 2024
2.16.2Familienlastenausgleichsgesetz
2.16.3DB, DZ und Kommunalsteuer
2.17Der Instanzenzug im lohnabgabenrechtlichen Verfahren
2.18 Reform der Finanzverwaltung
Kapitel CDie wichtigsten Neuerungen im Arbeitsrecht
3.1Überblick über die wichtigsten gesetzlichen Neuerungen und Erlässe
3.2Tägliche und wöchentliche Ruhezeit
3.2.1 Innerstaatliche und europäische Rechtsquellen
3.2.2 Der Anlassfall
3.2.3 Die Rechtsprechung des EuGH
3.2.4 Auswirkungen auf das österreichische Arbeitsrecht
3.3 Neues Kurzarbeitsmodell ab 1.10.2023
3.3.1 Allgemeines
3.3.2 Kurzarbeit ab dem 1.10.2023
3.4 Altersteilzeit ab 1.1.2024
3.4.1 Allgemeine Eckpunkte der Altersteilzeit
3.4.2 Neue Rechtslage ab dem 1.1.2024
3.5Homeoffice und Workation
3.5.1Allgemeines
3.5.2Gesetzliche Regelung 2021
3.5.3 Pflicht zur Bereitstellung digitaler Arbeitsmittel
3.5.4Kein gesetzlicher Rechtsanspruch auf Homeoffice
3.5.5Homeoffice-Pauschale
3.5.6Behandlung von Homeoffice im Ausland
3.6 Novellen zum LSD-BG 2021 und 2022
3.6.1Hauptelemente der Novelle 2021
3.7Angleichung der Kündigungsbestimmungen der Arbeiter an die der Angestellten
3.7.1Einleitung
3.7.2 Bestehende Arbeitsverhältnisse
3.7.3 Neue Arbeitsverhältnisse
3.7.4 Abweichungen im Kollektivvertrag
3.7.5 Entscheidungsbaum für unterschiedliche Regelungen
3.7.6 (Teil-)Nichtigkeit von Bestimmungen
3.7.7 Änderung des Landarbeitsgesetzes
3.7.8Begünstigte Behinderte
3.7.9Welche Kündigungsbestimmungen gelten für freie Dienstverhältnisse
3.7.10Praxis-Hinweis
3.8Erleichterungen in der Ausländerbeschäftigung
3.8.1 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Rot-Weiß-Rot-Karte
3.8.2 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Blauen Karte EU
3.8.3 Erleichterungen im Zusammenhang mit aus der Ukraine Vertriebenen
3.8.4 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Zustimmung des Arbeitsmarktservice
3.9 Aktuelles im Urlaubsrecht
3.9.1 Allgemeine Bestimmungen im Urlaubsrecht
3.9.2 Urlaubsverjährung
3.9.3 Urlaubsersatzleistung bei unberechtigtem vorzeitigen Austritt
3.9.4 Entlastungswoche für Pflegepersonal
3.10HinweisgeberInnenschutzgesetz
3.10.1Allgemeines
3.10.2Geltungsbereich
3.10.3Einrichtung interner und externer Meldestellen
3.10.4Schutzwürdigkeit von Hinweisgebern
3.10.5Strafbestimmungen und Schutz vor Vergeltungsmaßnahmen
3.11Freistellung bei Kinderrehabilitation
3.11.1 Überblick und Hintergrund
3.11.2 Rehabilitationsfreistellung
3.12Wichtige Internetportale im Arbeitsrecht
Kapitel DAktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
4.1Sozialversicherungsrechtliche Rechtsprechung
4.1.1Unfall auf dem Weg in ein Restaurant während der Wartezeit eines sich auf Dienstreise befindlichen Dienstnehmers - kein Arbeitsunfall
4.1.2Der Bezug von Bildungsteilzeitgeld im Zeitraum der letzten 182 Tage vor der Geburt des Kindes steht dem Bezug eines Familienzeitbonus durch den Vater nicht entgegen
4.1.3Weisungsgebundene Tätigkeit als Servicetechniker - kein Werkvertrag
4.1.4Geringfügige Beschäftigung in Rumpfkalendermonaten
4.1.5Unfallversicherungsschutz bei einem betrieblichen Skitag
4.1.6Wegunfall in der Mittagspause im Homeoffice
4.1.7 Arbeitslosengeld - Ruhen des Arbeitslosengeldanspruches wegen BUAG-Urlaubsersatzleistung
4.1.8 Handelsrechtlicher Geschäftsführer schickt sich selbst in Bildungskarenz - (un)zulässig?
4.1.9 Keine AUVA-Dienstgeberzuschüsse durch grob fahrlässig mitverursachten Krankenstand
4.1.10Karenz im Anschluss an Papamonat - Familienzeitbonus bleibt bestehen
4.1.11Kinderbetreuungsgeld-Deadline für Hauptwohnsitzmeldung des Kindes
4.1.12Beitragspflicht von Schmutzzulagen
4.1.13Nachtarbeit im Wechseldienst im Bäckereibetrieb und Nachtschwerarbeitspension
4.1.14Arbeitslosenversicherung bei mehrfach geringfügig Beschäftigten
4.1.15 Vorrang der GSVG-Versicherung gegenüber der ASVG-Versicherung bei freien Dienstnehmern nur bei Tätigkeit, welche vom Gewerbeschein umfasst ist
4.2Lohnsteuerliche Rechtsprechung
4.2.1Auszahlung von laufenden und sonstigen Bezügen im ersten Kalenderhalbjahr ("Prämiensplitting")
4.2.2 Sachbezugswert bei der Kfz-Überlassung und der Nachweis der privaten Nutzung
4.2.3 Kein automatischer Verlust des Anspruchs auf Pendlerpauschale bzw Pendlereuro bei vorhandenem Werkverkehr
4.2.4 Vergütungen an Geschäftsführer an eine zwischengeschaltete OG führen aufgrund unmittelbarer Zurechnung zur Lohnnebenkostenpflicht
4.2.5 Halber Sachbezug - Nachweis erforderlich
4.2.6 Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze - Abzug einer Hypotax - Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die österreichische Lohnsteuer
4.2.7Begünstigte Besteuerung der Abfertigung trotz nahtlos anknüpfendem neuen Arbeitsvertrag
4.2.8Familienbonus Plus
4.2.9Mini-Sachbezug
4.2.10Steuerfreie Leistungen - SEG-Zulagen
4.2.11Mittelbar dienende Anlagen als kommunalsteuerrelevante Betriebsstätten - Übertragbarkeit auf das Homeoffice
4.2.12Vergleichszahlung am Anfang des Jahres für das Vorjahr - Aufrollung wegen Nachzahlungscharakter
4.2.13Genaue Dienstreiseaufzeichnungen zur Wahrung der Abgabenfreiheit von Tagesgeldern auch bei Fahrern im Transportgewerbe erforderlich
4.2.14Sachbezug - Wohnraumbewertung im Falle einer Wohnraumnutzung durch mehrere Arbeitnehmer
4.2.15Kollektivvertragliche Nächtigungsgelder bei Nachtflügen lohnsteuer- und lohnnebenkostenfrei
4.2.16 Steuerpflichtige Trinkgelder
4.2.17Dienstgeberbeitrag Dienstverhältnis bei Paketzustellfahrern
4.3Arbeitsrechtliche Rechtsprechung
4.3.1Gerechtfertigte Entlassung bei heimlicher Gesprächsaufnahme durch Bankmitarbeiterin
4.3.2Ungerechtfertigte Entlassung eines Wachorgans wegen einmaliger Beleidigung der Arbeitnehmer des Kunden
4.3.3Teilweise Arbeitsverweigerung bei Lohnrückstand
4.3.4(Keine) konzernweite soziale Gestaltungspflicht
4.3.5Keine Sozialwidrigkeit bei Schwangerschaftseintritt während Kündigungsfrist
4.3.6Durchrechnung der Normalarbeitszeit bei Teilzeitbeschäftigten aufgrund kollektivvertraglicher Ermächtigung
4.3.7Überstundenpauschale bei Schwangerschaft
4.3.8Sonderzahlung und Urlaubsersatzleistung beim unberechtigten vorzeitigen Austritt einer Arbeiterin
4.3.9Änderungsvorbehalt der wöchentlichen Normalarbeitszeit
4.3.10Ausbildungskostenrückersatz
4.3.11All-In-Vereinbarung und zusätzliche Überstunden
4.3.12Ungerechtfertigte Entlassung einer Ärztin wegen falscher Vorbereitung einer Spritze durch eine Pflegerin
4.3.13Kein überwiegender Saisonbetrieb - Kündigungsfristen für Arbeiter im Hotel- und Gastgewerbe gemäß AngG
4.3.14Anrechnung von Arbeiterzeiten auf Angestelltendienstverhältnis
RegisterWerte, Stichwort-/Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis
Übersicht: Aktuelle Werte 2024
Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis
Stichwortverzeichnis
| Erscheinungsdatum | 06.01.2024 |
|---|---|
| Sprache | deutsch |
| Maße | 210 x 295 mm |
| Gewicht | 637 g |
| Themenwelt | Recht / Steuern ► Arbeits- / Sozialrecht |
| Schlagworte | Altersteilzeit • Kurzarbeitsmodell • LStR-Wartungserlass 2022 • mBGM • MSchG • Österreich • Personalverrechnung 2024 |
| ISBN-10 | 3-7041-0849-9 / 3704108499 |
| ISBN-13 | 978-3-7041-0849-4 / 9783704108494 |
| Zustand | Neuware |
| Informationen gemäß Produktsicherheitsverordnung (GPSR) | |
| Haben Sie eine Frage zum Produkt? |
aus dem Bereich
