Sozialversicherung 2024
dbv-Verlag (Österreich)
978-3-7041-0850-0 (ISBN)
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Zielgruppe: Wirtschaftstreuhänder, Personalverrechner, Lohnbüros, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende
Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.
Insbesondere für Lohnverrechner und -büros stellt das Werk eine Fundgrube für Zahlen, Fakten, Erklärungen und Tipps dar – konzipiert zur Lösung der Fragen in der täglichen Praxis für alle Erwerbstätigen!
Inhalte 2024:
- Änderung Lohnkontenverordnung
- Abgabenänderungsgesetz 2023
- Inflationsanpassungsverordnung 2024
- Progressionsabgeltungsgesetz 2024
- Pensionsanpassungsgesetz 2024
- Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023
- Start-up-Förderungsgesetz
- Lohnsteuerwartungserlass 2023
- Budgetbegleitgesetz 2024
- Beitragsübernahme für erwerbstätige Pensionsbezieher
- Absenkung Al-Beitrag
- Mitarbeiterprämie 2024
- Neuerungen bei der Altersteilzeit
- Systematische Darstellung: Beitragsrecht ASVG/GSVG/BSVG
- Beitragsrechtliche Beurteilung spezieller Berufsgruppen (inkl Berufsgruppen-ABC für über 50 Berufe)
- Auszüge aus dem Leistungsrecht (inkl zwischenstaatliche Sozialversicherung)
Zusätzlich:
+Personengesellschafter im Sozialversicherungs- & Steuerrecht
+fundierte Darstellung: Sozialversicherungspflicht von Freiberuflern
+Konsequenzen der Umqualifizierung von SV-Verhältnissen
Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.
Inhaltsverzeichnis
Kapitel ANeuerungen und Übersichten
1.1Neue Gesetze, Verordnungen und Richtlinien
1.2SV-Werte ab Jänner 2024
1.3Absenkung Al-Beitrag
1.4Pauschale Dienstgeberabgabe
1.5Frühstarterbonus statt Hacklerregelung seit 2022
1.6Beitragsübernahme für erwerbstätige Pensionsbezieher
1.7Weniger Beiträge bei späterem Pensionsantritt
1.8Erhöhung Bonus für späteren Pensionsantritt
1.9Toleranzgrenze bei Bezug einer vorzeitigen Alterspension
1.10Regelpensionsalter für Frauen
1.11Ärztliche Behandlung von Insassen in Justizanstalten
1.12Kinderbetreuungsgeld - Überblick und aktuelle Änderungen
1.13Homeoffice-Regelungen ab 2023 im Dauerrecht
1.13.1Homeoffice in der Sozialversicherung
1.13.2Homeoffice im Arbeitsrecht
1.13.3Homeoffice im Steuerrecht
1.14Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019
1.15Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge (GPLB)
1.16Sozialversicherungszuordnungsgesetz - SV-ZG
1.16.1Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung (§ 412a ASVG)
1.16.2Neuzuordnung gem § 412b ASVG
1.16.3Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG
1.16.4Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG
1.16.5Inkrafttreten und bisherige Erfahrungen
1.17Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG)
1.17.1Geltungsbereich
1.17.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche
1.17.3Haftungsbestimmungen im LSD-BG
1.17.3.2Haftung des Generalunternehmers für Entgeltansprüche gegen Auftragnehmer mit Sitz in einem EU-Mitgliedstaat oder EWR-Staat oder der Schweiz
1.17.3.3Auftraggeberhaftung für den Baubereich
1.17.4Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung
1.17.5 Bereithalten von SV-Unterlagen
1.17.6Bereithalten von Lohnunterlagen
1.17.7Ansprechpersonen für Behörden
1.17.8Strafbestimmungen
1.17.9Zusammenarbeit der Behörden
1.17.10Inkrafttreten
1.17.11Novelle zum LSD-BG mit Wirkung ab 1.9.2021
1.18Auftraggeberhaftung - Überblick
1.18.1 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer
1.18.2 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer
1.19Nachbemessungen im GSVG, Anpassung vorläufiger Beitragsgrundlagen
1.20Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung
1.21Internationale Sozialversicherungsverhältnisse - Überblick
1.22BREXIT - Auswirkungen im Bereich der sozialen Sicherheit
1.23Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte
1.24Weitere inflationsangepasste Werte im Einkommensteuerrecht
1.24.1Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag, Unterhaltsabsetzbetrag
1.24.2Verkehrsabsetzbetrag
1.24.3(Erhöhter) Pensionistenabsetzbetrag
1.24.4Weitere Neuerungen durch das Progressionsabgeltungsgesetz 2024
1.24.5Außerdem erfahren gegenüber 2023 eine Erhöhung
1.24.6Wesentliche, nicht angepasste Werte
1.25Mitarbeitergewinnbeteiligung
1.26Teuerungsprämie, Mitarbeiterprämie 2022 bis 2024
1.26.1 Teuerungsprämie 2022 und 2023
1.26.2 Mitarbeiterprämie 2024
1.26.3 Teuerungsprämie und Arbeits- und Entgeltbestätigung
1.26.4Verhältnis zur Mitarbeitergewinnbeteiligung
1.27Start-Up-Förderungsgesetz
1.27.1Verschieben des Zuflusses
1.27.2Bemessungsgrundlage und Besteuerung
1.27.3Kumulative Voraussetzungen
1.27.4Lohnnebenkosten
1.27.5SV-Beitragsrecht
1.28Zuschüsse des Arbeitgebers zu Carsharing
1.29Sonstige Neuerungen und Anpassungen
1.29.1Erweiterung der Betriebskindergärten (§ 3 Abs 1 Z 13 und § 124b Z 437 EStG)
1.29.2Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung
1.29.3Steuerfreiheit für Entschädigungen für die Tätigkeit in Wahlbehörden
1.29.4Steuerfreiheit für Treibhausgasminderungs-Prämien
1.29.5Alle Jahre wieder neue Pflichtveranlagungstatbestände
1.29.6Änderung bei der E 109a-Mitteilung mit Wirkung ab 1.8.2023
1.29.7Reduzierung der Abzugsteuer - einkünfteabhängiger Staffeltarif
1.29.8Bewertung der Zinsersparnis bei Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
1.29.9 Steuerfreie pauschale Reiseaufwandsentschädigung
1.30Das neue Freiwilligenpauschale nach dem Gemeinnützigkeitsreformgesetz
1.31Absetz- und Freibeträge
1.32Familienbonus Plus
1.33Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Österreich (Rz 927 LStR 2002)
1.34Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung
1.35Jobticket
1.36Sachbezug Pkw
1.37Änderung der Lohnkontenverordnung
1.38Sachbezug für Wohnraum
1.39ORF Gebühren
1.40Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) 2024
1.41Kurzarbeit
1.42Neuerungen bei der Altersteilzeit
1.43Änderungen bei der Elternkarenz
1.43.1Aufschieben der Karenz
1.43.2Motivkündigungsschutz
1.44Änderungen bei der Elternteilzeit
1.44.1Rahmenzeitraum und Dauer der Elternteilzeit
1.45Neuerungen bei der Pflegefreistellung
1.45.1Gelockerte Voraussetzungen
1.45.2Motivkündigungsschutz
1.46Änderungen im AVRAG
1.46.1Begründungspflicht bei Ablehnung bestimmter Teilzeiten und Karenzen
1.46.2Begleitung schwersterkrankter Kinder
1.46.3Begründungspflicht bei Kündigungen
1.47Hemmung von Verjährungs- und Verfallsfristen
1.48Änderung im Urlaubsgesetz
1.49Vergütung des Verdienstentgangs nach § 32 Epidemiegesetz - Rechtsprechung
1.50HinweisgeberInnenschutzgesetz HSchG
Kapitel BSystematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG
2.1Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnisse nach dem ASVG
2.1.1Die Prüfung der Versicherungspflicht mit dem "Zick-Zack-Kurs"
2.1.2Echter Dienstvertrag
2.1.3Freier Dienstvertrag
2.2Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG)
2.2.1Pflichtversicherte Personen
2.2.2Neue Selbständige
2.2.3Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze
2.2.4Zuschuss zur Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällen ab 2003 und bei Krankheit ab 2005
2.2.5Abfertigung für Selbständige - Selbständigenvorsorge
2.2.6Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge (§§ 108g-108i EStG)
2.3Bäuerliche Sozialversicherung - Besonderheiten für bereits nach dem ASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte)
2.3.1Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen
2.3.2Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung
2.3.3Die Beitragsgrundlage - Basis für die Beitragshöhe
2.3.4Monatliche Beitragsleistung
2.3.5Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge
2.3.6Gutschrift von Krankenversicherungsbeiträgen
2.3.7Besonderheiten für Mehrfachversicherte
2.3.8Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung
2.3.9Meldepflicht und Auskunftspflicht
2.3.10Selbständigenvorsorge für Landwirte
2.3.11Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern
2.3.12Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2014
2.3.13Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2023
2.3.14Unterschiede in der Beitragsberechnung zwischen BSVG und GSVG
Kapitel CSpezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG
3.1GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
3.1.1Überblick
3.1.2Pflichtversicherung nach dem ASVG
3.1.3Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG ("normale" GSVG-Versicherung)
3.1.4Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger)
3.1.5Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? - Ein Kostenvergleich
3.1.6Geschäftsführer und IESG-Zuschlag
3.1.7Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe
3.1.8DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)
3.1.9Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist
3.1.10Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge
3.2Gesellschafter von Personengesellschaften
3.2.1Kommanditisten
3.2.2Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern
3.3Sportler und Trainer
3.3.1Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen
3.3.2ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler
3.3.3Schilehrer
3.3.4Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern
3.3.5Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung
3.4Künstler und Kunstschaffende
3.4.1Die Sozialversicherung der Künstler
3.4.2Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung
3.4.3Künstler und (freier) Dienstvertrag
3.4.4Sonderfall Architekten
3.4.5Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern - Pauschalierungsmöglichkeit
3.5Lehrende und Vortragende
3.5.1Hauptberufliche Tätigkeit
3.5.2Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG
3.5.3Nebenberuflich Vortragende und Lehrende
3.5.4Tabellarische Übersicht
3.6Freie Berufe und Sozialversicherung - Opting Out Problematik
3.6.1Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler
3.6.2Opting-Out
3.6.3Administration des Wahlrechts
3.6.4Pro und Contra Privatversicherung - GSVG - ASVG
3.6.5Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV)
3.6.6Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer krankenversicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit - Mehrfachversicherung iSd § 14b GSVG
3.6.7Sonderfall - Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik
3.6.8Sonderfall des Zivilingenieurs
3.6.9Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension
3.6.10Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung
3.7Berufsgruppen-ABC in tabellarischer Übersicht
Kapitel DAuszüge aus dem Leistungsrecht nach dem ASVG/GSVG/BSVG
4.1Pensionsversicherung
4.1.1Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto
4.1.2Die derzeit möglichen Pensionsarten
4.2Krankenversicherung
4.2.1Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG
4.2.2Flexible Gestaltung des Kostenanteils (§ 86 Abs 1 GSVG)
4.2.3Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln
4.2.4 Die SVS als Gesundheitsversicherung
4.2.5Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung
4.3Das Kinder(betreuungs)geld für alle
4.3.1Einführung
4.3.2Leistungen und deren Höhe
4.3.3Anspruchsvoraussetzungen
4.3.4Bezugsbeginn und Anspruchsdauer
4.3.5Ruhen des Anspruches auf KBG
4.3.6Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen
4.3.7Zuverdienstgrenze - Welche Einkünfte sind maßgeblich?
4.3.8Auszug an maßgeblichen Einkünften (abgestimmt mit dem BMF)
4.4Rezeptgebührenobergrenze
Kapitel ETabellen, Übersichten
5.1Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG
5.2Beiträge für "normale" GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1-3 GSVG)
5.3Beiträge für "Neue Selbständige" (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG)
5.4Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen
5.5ASVG-Beitragssätze
5.6Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht
5.7Veränderliche Werte in der Krankenversicherung
5.8Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen
5.9Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversicherten Angehörigen
5.10Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2024
5.11Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung
5.12Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) - Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG)
5.13Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht
5.14Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge
5.15Darstellung eines Pensionskontos
5.16Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2024
5.17Internetadressen
Suchteil
Stichwort-/Paragrafen-/Gesetzes-Verzeichnis
Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Vorwort Investition in Wissen bringt die höchsten Zinsen. (Benjamin Franklin, 1714–1790) Sehr geehrte Damen und Herren! Die Beurteilung steuerlicher Aspekte im Rahmen von Beschäftigungsverhältnissen ist für den Berater nicht möglich, ohne auch sozialversicherungsrechtliche Konsequenzen zu bedenken – und umgekehrt. Die »Sozialversicherung 2024« ist als Standard-Arbeitsbehelf für alle konzipiert, die in der (Beratungs-)Praxis mit komplexeren und ineinander greifenden Bestimmungen beruflich zu tun haben, zB Steuerberater, Lohnabrechner, Steuersachbearbeiter, Finanzbeamte, Manager und Unternehmer, wenn sie Dienstnehmer einstellen oder Dienstleistungen beauftragen oder nach Einsparungen suchen. Aber auch betroffene Personengruppen selbst (vgl Kapitel C) finden hilfreiche Hinweise und Tipps. In vielen Tabellen und Übersichten sind die Informationen und Hinweise so aufbereitet, dass die Zusammenhänge klarer werden und der Überblick leichter wird. Bei der Darstellung wurde besonders auf die Verknüpfung des Sozialversicherungsrechts mit dem Steuerrecht geachtet. Der Arbeitsbehelf behandelt die einschlägigen Sachverhalte daher so, wie sich diese in der Praxis mit all ihren Verzweigungen in die einzelnen Rechtsmaterien hinein tatsächlich darstellen. Wie schon in den letzten Jahren ist das Werk in fünf Kapitel gegliedert. Zur besseren Orientierung verwenden wir vierstellige Randzahlen, wobei die erste Stelle immer für das jeweilige Kapitel steht: Trotz aller Sorgfalt bei der Erstellung des Werks sei an dieser Stelle auf den Haftungsausschluss verwiesen und zum anderen die Empfehlung angebracht, im Fall des Falles eine persönliche Beratung bei kompetenter Stelle in Anspruch zu nehmen. Jänner 2024
| Erscheinungsdatum | 26.01.2024 |
|---|---|
| Sprache | deutsch |
| Maße | 210 x 295 mm |
| Gewicht | 803 g |
| Themenwelt | Recht / Steuern ► Arbeits- / Sozialrecht |
| Schlagworte | Arbeitsrecht • Beitragsgrundlagenmeldung • Beitragsrecht • Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG • Familienbonus • Freiberufler • Lohnverrechnung • neue SV-Werte 2024 • Österreich • Pension • Personalverrechnung • Sachbezug • Sozialversicherung 2024 • Steuerrecht |
| ISBN-10 | 3-7041-0850-2 / 3704108502 |
| ISBN-13 | 978-3-7041-0850-0 / 9783704108500 |
| Zustand | Neuware |
| Informationen gemäß Produktsicherheitsverordnung (GPSR) | |
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