IDW Auswertungsprogramm zur IT-Systemprüfung
Prüfung IT-gestützter Rechnungslegungssysteme im Rahmen der Abschlussprüfung
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Eine komfortable und effiziente Prüfungsunterstützung
Im Rahmen von Abschlussprüfungen ist das IT-gestützte Rechnungslegungssystem daraufhin zu beurteilen, ob es den gesetzlichen Anforderungen, insbesondere den in der IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW RS FAIT 1) dargestellten Ordnungsmäßigkeits- und Sicherheitsanforderungen, entspricht, um die nach § 322 Abs. 1 Satz 1 HGB i.V.m. § 317 Abs. 1 Satz 1 HGB und § 321 Abs. 2 Satz 2 HGB geforderten Prüfungsaussagen über die Ordnungsmäßigkeit der Buchführung treffen zu können.
Das vorliegende IDW Auswertungsprogramm zur IT-Systemprüfungbasiert auf dem vom Fachausschuss für Informationstechnologie entwickelten IDW Prüfungshinweis: Checkliste zur Abschussprüfung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW PH 9.330.1). Für die Durchführung von IT-Systemprüfungen gemäß IDW Prüfungsstandard: Abschlussprüfung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW PS 330) wurde diese Checkliste entwickelt, die ein vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. zur Gewährleistung einer einheitlichen Prüfungsqualität als sachgerecht angesehenes Hilfsmittel darstellt.
DIE PROGRAMMFUNKTIONEN
Neben der Checkliste zur Abschussprüfung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW PH 9.330.1) wurden auch die für die Durchführung von IT-Systemprüfungen relevanten IDW Verlautbarungen und handelsrechtlichen Gesetzestexte in die als Einzelplatzlösung konzipierte Software aufgenommen. Die IDW Verlautbarungen können kontextbezogen, d.h. im Rahmen der Checklistenbearbeitung in Bezug auf die in der Checkliste enthaltenen Verweise aufgerufen werden. Die in den IT-bezogenen IDW Verlautbarungen enthaltenen Verweise auf weitere IDW Prüfungsstandards und IDW Stellungnahmen zur Rechnungslegung, sowie einschlägige handelrechtliche Vorschriften werden ebenfalls kontextbezogen zur Verfügung gestellt, so dass ein schnelles und effizientes Auffinden der einschlägigen Vorschriften und Verlautbarungen komfortabel unterstützt wird. Weiterhin ist eine Volltextsuche in allen auf dieser CD-ROM enthaltenen IDW Verlautbarungen und Gesetzestexte möglich, so dass ein effizientes Auffinden der einschlägigen Fundstellen gewährleistet wird.
Der auf der Innenseite des Booklets enthaltene Registrierungscode berechtigt Sie zum Online-Update der auf der CD-ROM enthaltenen IDW Verlautbarungen und Gesetzestexte.
Um dem Bedürfnis nach maßgeschneiderten Lösungen der Prüfungspraxis gerecht zu werden, kann die Checkliste an die Erfordernisse der konkreten Prüfungssituation angepasst werden. Neben der Änderung einzelner Fragen können neue Fragen ergänzt oder vorhandene Fragen in der Checkliste gelöscht werden. Ebenso können im Rahmen der Überarbeitung und Erstellung eigener Checklisten durch den Anwender Verweise auf die auf der CD-ROM verfügbaren Dokument selbst vorgenommen werden.
Zur Unterstützung der Arbeiten in Prüfungsteams besteht die Möglichkeit, sowohl die Checkliste des IDW PH 9.330.1 als auch die angepassten Checklisten in Auszügen zu exportieren, und nach der Bearbeitung durch die Mitglieder des Prüfungsteams wieder zusammen zu fügen.
Zur Abgrenzung der Verantwortlichkeiten und Kompetenzen ist ein zweistufiges Rechte- und Rollenkonzept verwirklicht worden. Sämtliche Rechte und Funktionen der Software stehen den Anwendern zu Verfügung, denen die Rolle eines Prüfungsleiters zugeordnet wird. Demgegenüber schränkt die Rolle des Prüfers den Zugriff auf bestimmte Programmfunktionen ein. Die Rechte des Prüfers sind auf die Bearbeitung der ihm zugeordneten Fragen, den Aufruf der Recherchefunktion der Software und den kontextbezogenen Aufruf der Dokumente beschränkt. Weiterhin besteht die Möglichkeit, den Anwendern, denen die Rolle "Prüfer" zugewiesen wurde, für ausgewählte Prüfungen die Rechte eines Prüfungsleiters zuzuweisen. Dadurch besteht die Möglichkeit, für bestimmte Prüfungen Anwendern, denen die Rolle "Prüfer" zugewiesen wurde, das Recht zum Erstellen und Überarbeiten von Checklisten, das Zuordnen der Prüfer zu den einzelnen Fragen der Checkliste, die Verteilung der Checklisten an die jeweiligen Mitglieder des Prüfungsteams sowie die Auswertung der Prüfungsergebnisse zuzuordnen.
Ebenso wurde eine Checklistenverwaltung integriert, die eine mandantenbezogene Verwaltung der Checklisten erlaubt. Entsprechend kann jede anhand einer Checkliste durchgeführte Prüfung gespeichert und für Auswertungszwecke genutzt werden. Damit werden Zeitreihenvergleiche und der Vergleich der Prüfungsergebnisse verschiedener Mandanten möglich. Dazu ist auch vorgesehen, dass die wichtigsten Informationen über den Mandanten und die durchgeführte Prüfung verwaltet und im Rahmen der Auswertungen zur Verfügung gestellt werden.
Als weiteres Feature für eine komfortable und effiziente Prüfungsunterstützung können für jede Frage zu den Feldern "Prüfungsfeststellungen" und "Maßnahmen aufgrund der Prüfungsfeststellungen" Dokumente in Form von Dateien angefügt werden, die weiterführende oder erläuternde Informationen enthalten.
Als Hilfestellung für eine sachgerechte Prüfungsplanung besteht die Möglichkeit, auf Basis einer vorläufigen Einschätzung des Fehlerrisikos die einzelnen Fragen als kritische Fragen zu kennzeichnen. Diese Kennzeichnung kann auf Basis der im Verlauf der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse verändert oder ergänzt werden.
Zur Unterstützung der Urteilsfindung durch den Wirtschaftsprüfer besteht die Möglichkeit, die Prüfungsfeststellungen drei Risikokategorien zuzuordnen. Zur Auswahl stehen die Risikokategorie ROT für ein hohes Risikoaufgrund der getroffenen Prüfungsfeststellungen, die Risikokategorie GELB für ein mittleres Risiko aufgrund der getroffenen Prüfungsfeststellungen, sowie die Risikokategorie GRÜN für Prüfungsfeststellungen, die zu geringen Risiken führen. Diese Risikokategorisierung liegt in der Verantwortung und im pflichtgemäßen Ermessen des Prüfers. Ziel ist es, eine IT-gestützte Hilfestellung anzubieten, die den Wirtschaftsprüfer im Rahmen seiner Urteilsfindung unterstützt. Dazu ist im Rahmen der Beantwortung der Checkliste neben dem Feld "Prüfungsfeststellung" auch ein Feld "Maßnahmen aufgrund von Prüfungsfeststellung" vorgesehen, um auf Basis der getroffenen Prüfungsfeststellungen bspw. entsprechende Konsequenzen und Auswirkungen auf andere Prüfungsfelder darzustellen. Ferner können MS-Word-, MS-Excel- und Textdokumente, sowie PDF-Dokumente als Anlage eingefügt und verwaltet werden, um bspw. Dokumente zur Erläuterung der Ausführungen im Rahmen der Prüfungsfeststellungen und den daraus abgeleiteten Maßnahmen oder sonstige Arbeitspapiere anzufügen.
Zur Auswertung der Prüfungsergebnisse werden programmseitig 13 Reports angeboten. Neben der Auswertung der Prüfungsergebnisse einzelner Prüfungen besteht die Möglichkeit, die Prüfungsergebnisse mehrer Prüfungen, die für einen Mandanten durchgeführt wurden, zu vergleichen, bspw. um einen Vergleich der aktuellen Prüfung mit den Prüfungen der Vorjahre durchzuführen. Ebenso können die Prüfungsergebnisse unterschiedlicher Mandanten verglichen werden. Voraussetzung für die vergleichende Auswertung der Prüfungsergebnisse ist, dass für die jeweiligen Prüfungen die gleichen Checklisten verwendet wurden. Die erstellten Reports können mittels Suchfunktion analysiert und als MS Word-, MS Excel- und als Textdokumente, sowie als PDF-Dokumente ausgegeben und gespeichert werden.
Um weitere individuelle Auswertungen vorzunehmen, können die Checklisten als MS-Access Dateien exportiert werden.
Zur Sicherung der Prüfungsdaten gegen Datenverlust, bzw. für Archivierungszwecke, besteht die Möglichkeit, Datensicherungen (sogenannte Back-up`s) vorzunehmen.
Systemvoraussetzungen
Betriebssystemvoraussetzungen:
MS Windows 98, MS Windows NT, MS Windows XP, MS Windows 2000 oder MS Windows ME
MS Internet Explorer 5.5 oder höher ( Version 5.5 auf der CD-ROM enthalten)
MS MDAC 2.7 oder höher (Version 2.8 auf der CD-ROM enthalten)
MS .Net-Framework 1.1 oder höher (Version 1.1 auf der CD-ROM enthalten)
Acrobat Reader 5.0 oder höher (Version 5.0 auf der CD-ROM enthalten)
Mindest-Hardwarevoraussetzungen:
Pentium IV 800 MHz, 128 MB RAM.
Empfohlene Bildschirmauflösung: 1024 x 768
Im Rahmen von Abschlussprüfungen ist das IT-gestützte Rechnungslegungssystem daraufhin zu beurteilen, ob es den gesetzlichen Anforderungen, insbesondere den in der IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW RS FAIT 1) dargestellten Ordnungsmäßigkeits- und Sicherheitsanforderungen, entspricht, um die nach § 322 Abs. 1 Satz 1 HGB i.V.m. § 317 Abs. 1 Satz 1 HGB und § 321 Abs. 2 Satz 2 HGB geforderten Prüfungsaussagen über die Ordnungsmäßigkeit der Buchführung treffen zu können.
Das vorliegende IDW Auswertungsprogramm zur IT-Systemprüfungbasiert auf dem vom Fachausschuss für Informationstechnologie entwickelten IDW Prüfungshinweis: Checkliste zur Abschussprüfung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW PH 9.330.1). Für die Durchführung von IT-Systemprüfungen gemäß IDW Prüfungsstandard: Abschlussprüfung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW PS 330) wurde diese Checkliste entwickelt, die ein vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. zur Gewährleistung einer einheitlichen Prüfungsqualität als sachgerecht angesehenes Hilfsmittel darstellt.
DIE PROGRAMMFUNKTIONEN
Neben der Checkliste zur Abschussprüfung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW PH 9.330.1) wurden auch die für die Durchführung von IT-Systemprüfungen relevanten IDW Verlautbarungen und handelsrechtlichen Gesetzestexte in die als Einzelplatzlösung konzipierte Software aufgenommen. Die IDW Verlautbarungen können kontextbezogen, d.h. im Rahmen der Checklistenbearbeitung in Bezug auf die in der Checkliste enthaltenen Verweise aufgerufen werden. Die in den IT-bezogenen IDW Verlautbarungen enthaltenen Verweise auf weitere IDW Prüfungsstandards und IDW Stellungnahmen zur Rechnungslegung, sowie einschlägige handelrechtliche Vorschriften werden ebenfalls kontextbezogen zur Verfügung gestellt, so dass ein schnelles und effizientes Auffinden der einschlägigen Vorschriften und Verlautbarungen komfortabel unterstützt wird. Weiterhin ist eine Volltextsuche in allen auf dieser CD-ROM enthaltenen IDW Verlautbarungen und Gesetzestexte möglich, so dass ein effizientes Auffinden der einschlägigen Fundstellen gewährleistet wird.
Der auf der Innenseite des Booklets enthaltene Registrierungscode berechtigt Sie zum Online-Update der auf der CD-ROM enthaltenen IDW Verlautbarungen und Gesetzestexte.
Um dem Bedürfnis nach maßgeschneiderten Lösungen der Prüfungspraxis gerecht zu werden, kann die Checkliste an die Erfordernisse der konkreten Prüfungssituation angepasst werden. Neben der Änderung einzelner Fragen können neue Fragen ergänzt oder vorhandene Fragen in der Checkliste gelöscht werden. Ebenso können im Rahmen der Überarbeitung und Erstellung eigener Checklisten durch den Anwender Verweise auf die auf der CD-ROM verfügbaren Dokument selbst vorgenommen werden.
Zur Unterstützung der Arbeiten in Prüfungsteams besteht die Möglichkeit, sowohl die Checkliste des IDW PH 9.330.1 als auch die angepassten Checklisten in Auszügen zu exportieren, und nach der Bearbeitung durch die Mitglieder des Prüfungsteams wieder zusammen zu fügen.
Zur Abgrenzung der Verantwortlichkeiten und Kompetenzen ist ein zweistufiges Rechte- und Rollenkonzept verwirklicht worden. Sämtliche Rechte und Funktionen der Software stehen den Anwendern zu Verfügung, denen die Rolle eines Prüfungsleiters zugeordnet wird. Demgegenüber schränkt die Rolle des Prüfers den Zugriff auf bestimmte Programmfunktionen ein. Die Rechte des Prüfers sind auf die Bearbeitung der ihm zugeordneten Fragen, den Aufruf der Recherchefunktion der Software und den kontextbezogenen Aufruf der Dokumente beschränkt. Weiterhin besteht die Möglichkeit, den Anwendern, denen die Rolle "Prüfer" zugewiesen wurde, für ausgewählte Prüfungen die Rechte eines Prüfungsleiters zuzuweisen. Dadurch besteht die Möglichkeit, für bestimmte Prüfungen Anwendern, denen die Rolle "Prüfer" zugewiesen wurde, das Recht zum Erstellen und Überarbeiten von Checklisten, das Zuordnen der Prüfer zu den einzelnen Fragen der Checkliste, die Verteilung der Checklisten an die jeweiligen Mitglieder des Prüfungsteams sowie die Auswertung der Prüfungsergebnisse zuzuordnen.
Ebenso wurde eine Checklistenverwaltung integriert, die eine mandantenbezogene Verwaltung der Checklisten erlaubt. Entsprechend kann jede anhand einer Checkliste durchgeführte Prüfung gespeichert und für Auswertungszwecke genutzt werden. Damit werden Zeitreihenvergleiche und der Vergleich der Prüfungsergebnisse verschiedener Mandanten möglich. Dazu ist auch vorgesehen, dass die wichtigsten Informationen über den Mandanten und die durchgeführte Prüfung verwaltet und im Rahmen der Auswertungen zur Verfügung gestellt werden.
Als weiteres Feature für eine komfortable und effiziente Prüfungsunterstützung können für jede Frage zu den Feldern "Prüfungsfeststellungen" und "Maßnahmen aufgrund der Prüfungsfeststellungen" Dokumente in Form von Dateien angefügt werden, die weiterführende oder erläuternde Informationen enthalten.
Als Hilfestellung für eine sachgerechte Prüfungsplanung besteht die Möglichkeit, auf Basis einer vorläufigen Einschätzung des Fehlerrisikos die einzelnen Fragen als kritische Fragen zu kennzeichnen. Diese Kennzeichnung kann auf Basis der im Verlauf der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse verändert oder ergänzt werden.
Zur Unterstützung der Urteilsfindung durch den Wirtschaftsprüfer besteht die Möglichkeit, die Prüfungsfeststellungen drei Risikokategorien zuzuordnen. Zur Auswahl stehen die Risikokategorie ROT für ein hohes Risikoaufgrund der getroffenen Prüfungsfeststellungen, die Risikokategorie GELB für ein mittleres Risiko aufgrund der getroffenen Prüfungsfeststellungen, sowie die Risikokategorie GRÜN für Prüfungsfeststellungen, die zu geringen Risiken führen. Diese Risikokategorisierung liegt in der Verantwortung und im pflichtgemäßen Ermessen des Prüfers. Ziel ist es, eine IT-gestützte Hilfestellung anzubieten, die den Wirtschaftsprüfer im Rahmen seiner Urteilsfindung unterstützt. Dazu ist im Rahmen der Beantwortung der Checkliste neben dem Feld "Prüfungsfeststellung" auch ein Feld "Maßnahmen aufgrund von Prüfungsfeststellung" vorgesehen, um auf Basis der getroffenen Prüfungsfeststellungen bspw. entsprechende Konsequenzen und Auswirkungen auf andere Prüfungsfelder darzustellen. Ferner können MS-Word-, MS-Excel- und Textdokumente, sowie PDF-Dokumente als Anlage eingefügt und verwaltet werden, um bspw. Dokumente zur Erläuterung der Ausführungen im Rahmen der Prüfungsfeststellungen und den daraus abgeleiteten Maßnahmen oder sonstige Arbeitspapiere anzufügen.
Zur Auswertung der Prüfungsergebnisse werden programmseitig 13 Reports angeboten. Neben der Auswertung der Prüfungsergebnisse einzelner Prüfungen besteht die Möglichkeit, die Prüfungsergebnisse mehrer Prüfungen, die für einen Mandanten durchgeführt wurden, zu vergleichen, bspw. um einen Vergleich der aktuellen Prüfung mit den Prüfungen der Vorjahre durchzuführen. Ebenso können die Prüfungsergebnisse unterschiedlicher Mandanten verglichen werden. Voraussetzung für die vergleichende Auswertung der Prüfungsergebnisse ist, dass für die jeweiligen Prüfungen die gleichen Checklisten verwendet wurden. Die erstellten Reports können mittels Suchfunktion analysiert und als MS Word-, MS Excel- und als Textdokumente, sowie als PDF-Dokumente ausgegeben und gespeichert werden.
Um weitere individuelle Auswertungen vorzunehmen, können die Checklisten als MS-Access Dateien exportiert werden.
Zur Sicherung der Prüfungsdaten gegen Datenverlust, bzw. für Archivierungszwecke, besteht die Möglichkeit, Datensicherungen (sogenannte Back-up`s) vorzunehmen.
Systemvoraussetzungen
Betriebssystemvoraussetzungen:
MS Windows 98, MS Windows NT, MS Windows XP, MS Windows 2000 oder MS Windows ME
MS Internet Explorer 5.5 oder höher ( Version 5.5 auf der CD-ROM enthalten)
MS MDAC 2.7 oder höher (Version 2.8 auf der CD-ROM enthalten)
MS .Net-Framework 1.1 oder höher (Version 1.1 auf der CD-ROM enthalten)
Acrobat Reader 5.0 oder höher (Version 5.0 auf der CD-ROM enthalten)
Mindest-Hardwarevoraussetzungen:
Pentium IV 800 MHz, 128 MB RAM.
Empfohlene Bildschirmauflösung: 1024 x 768
| Sprache | deutsch |
|---|---|
| Gewicht | 290 g |
| Themenwelt | Wirtschaft ► Betriebswirtschaft / Management |
| Schlagworte | Abschlussprüfung • Rechnungslegung • Rechnungslegungssystem • Wirtschaftsprüfung |
| ISBN-10 | 3-8021-1129-X / 380211129X |
| ISBN-13 | 978-3-8021-1129-7 / 9783802111297 |
| Zustand | Neuware |
| Informationen gemäß Produktsicherheitsverordnung (GPSR) | |
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