Constructoras 2020 (eBook)

Régimen, contable, fiscal y de seguridad social

José Chávez Pérez, Raymundo Fol Olguín (Autoren)

eBook Download: EPUB

2021
396 Seiten
Tax Editores (Verlag)
9786076294871 (ISBN)

Infos

Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, la presente publicación analiza dicha actividad considerando los aspectos siguientes:
a) Registros contables de los contratos de construcción.
b) Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la LIVA.
c) Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit).

El lenguaje claro y sencillo de este libro permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras:
a) Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción.
b) Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción.
c) Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social.

En lo posible, se ejemplifican con casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) aplicables a esta industria.

Autor

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Inhalt

ABREVIATURAS

INTRODUCCION

CAPITULO I
TIPOS DE CONSTRUCCION
1. Obra pública
Generalidades
Contratación de las obras
Ejecución de las obras
Legislación de entidades federativas
2. Obra con particulares
3. Desarrollos inmobiliarios

CAPITULO II
ASPECTOS CONTABLES

A. EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
1. Tipos de contratos de construcción
2. Casos prácticos

B. DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
1. Normas de valuación
2. Métodos de valuación de inventarios
3. Fórmulas de asignación del costo
4. Reconocimiento en resultados
5. Normas de presentación
6. Vigencia
7. Transitorios
8. Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS)

CAPITULO III
ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION

A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
1. Ingresos acumulables
2. Deducciones autorizadas
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción del costo de lo vendido
Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran
Deducción de inversiones
3. Opción de deducir las erogaciones estimadas
4. Gastos e inversiones no deducibles
5. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas
Deducción de activos fijos
Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso
Ajuste anual por inflación
6. Obligaciones
7. Expedir comprobantes fiscales

Régimen de flujo de efectivo en el ISR para ciertas personas morales
1. Quiénes pueden tributar en este régimen
Presentación de aviso para ejercer esta opción
2. Constructoras que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
3. Ingresos acumulables
Momento en que se acumulan los ingresos
4. Deducciones autorizadas
Caso en que no se efectuará la deducción de erogaciones realizadas en el ejercicio de 2017
Momento en que deben efectuarse las deducciones
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción de compras netas efectivamente pagadas
Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
Deducción de inversiones
1. Deducción normal de inversiones
2. Tratamiento fiscal de las inversiones que se tenían al 31 de diciembre de 2016
5. Exceptuadas de calcular ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
6. Obligaciones fiscales
Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Llevar contabilidad
Expedir comprobantes fiscales
Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero
Formulación del estado de posición financiera
Presentar declaración anual
Presentar declaraciones informativas
Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
Por el pago de dividendos
Llevar un control de los inventarios
Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital
Llevar una cuenta de capital de aportación
Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta

B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Actos o actividades gravados
2. Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación
3. Exención del IVA en la enajenación de terrenos
4. Declaraciones de pagos mensuales definitivos
5. Momento en que se causa el IVA
6. Requisitos del IVA acreditable
7. Retenciones del IVA

CAPITULO IV
ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION

A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
1. Ingresos acumulables
2. Deducciones autorizadas
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 15.1.2021
• Verlagsort: Ciudad de México
• Sprache: spanisch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft
• Schlagworte: Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa-habitación • Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero • Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
• ISBN-13: 9786076294871 / 9786076294871