Guía práctica de IVA 2016 (eBook)

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín (Autoren)

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2016 | 3. Auflage
322 Seiten
Tax Editores (Verlag)
978-607-440-867-6 (ISBN)

Infos

Uno de los tributos que más repercusiones tiene en las finanzas públicas del país es el impuesto al valor agregado (IVA); no obstante, desde nuestro punto de vista, el material bibliográfico enfocado al estudio de este impuesto es escaso en comparación con el análisis de otras contribuciones como, por ejemplo, el ISR y esto se debe a las características del IVA; sin embargo, en el cálculo de los pagos definitivos del IVA intervienen diversos elementos, tales como el IVA trasladado, el IVA retenido, el IVA acreditable y los saldos a favor de IVA de periodos anteriores.

Conscientes de esto, Tax Editores presenta la Guía práctica de IVA, en la que a través de ejemplos prácticos se lleva a cabo un análisis de las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, partiendo desde los supuestos que deben ser considerados para saber si una actividad está sujeta al impuesto y hasta el momento en el que los contribuyentes determinen el monto del IVA que deban enterar en sus pagos mensuales definitivos.

La obra incluye un glosario cuya finalidad es que el lector cuente con un material que le permita conocer los conceptos utilizados en este libro, así como un apéndice de los criterios normativos del SAT vigentes y relacionados con el IVA; en este apéndice se puede consultar el texto íntegro de los referidos criterios.

La obra está dirigida, principalmente, a los estudiantes de la materia fiscal, a los profesores de impuestos federales, a los despachos de contadores públicos y, en general, a las personas que estén interesadas en conocer este tributo fiscal tan importante para nuestro país.

Autor

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Inhalt

Abreviaturas empleadas en esta obra

Introducción

I. Enajenación de bienes
Aspectos por considerar relativos a la enajenación de bienes
Supuestos que deben cumplir las enajenaciones de bienes para estar gravadas por la LIVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto
6 casos prácticos
Determinación de la base del impuesto en enajenación de bienes
5 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 16%
6 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 0%
1 caso práctico

II. Prestación de servicios
Aspectos a considerar en relación con la prestación de servicios independientes
Supuestos que debe cumplir la prestación de servicios independientes para estar gravada por la LIVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto
6 casos prácticos
Determinación de la base del impuesto en la prestación de servicios independientes
2 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 16%
4 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 0%
1 caso práctico

III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
Aspectos a considerar relativos al otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
Supuestos que debe cumplir el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes para estar gravado por la LIVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto
3 casos prácticos
Determinación de la base del impuesto en el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
2 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 16%
2 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 0%
1 caso práctico

IV. Importación de bienes o servicios
Aspectos a considerar relativos a la importación de bienes o servicios
Determinación de la base del IVA en importaciones
1 caso práctico
Determinación del IVA trasladado por la importación de bienes tangibles sujeta a la tasa del 16%
2 casos prácticos

V. Exportación de bienes o servicios
Aspectos a considerar relativos a la exportación de bienes o servicios

VI. Enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental
Aspectos a considerar relativos a la enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental

VII. Determinación del IVA trasladado del mes
7 casos prácticos

VIII. Determinación del IVA acreditable del mes
Aspectos a considerar relativos a la determinación del IVA acreditable
Proporción de acreditamiento
2 casos prácticos
IVA acreditable correspondiente a erogaciones realizadas para la adquisición de bienes, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, excepto inversiones
3 casos prácticos
IVA acreditable correspondiente a inversiones
3 casos prácticos
IVA acreditable del mes
2 casos prácticos

IX. Pagos mensuales definitivos del IVA
Aspectos a considerar relativos a los pagos mensuales definitivos del IVA
6 casos prácticos

X. IVA retenido
Aspectos a considerar relativos a la determinación de las retenciones del IVA
2 casos prácticos

XI. Contribuyentes que tributan en el régimen de incorporación fiscal

Glosario

Apéndice

Criterios normativos del SAT relativos al IVA

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 8.1.2016
• Verlagsort: Ciudad de México
• Sprache: spanisch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft
• Schlagworte: Determinación de la base del impuesto en la prestación de servicios independientes • Determinación de la base del IVA en importaciones • Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 16%
• ISBN-10: 607-440-867-X / 607440867X
• ISBN-13: 978-607-440-867-6 / 9786074408676