Análisis intergal de las deducciones 2017 (eBook)

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín (Autoren)

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2017 | 3. Auflage
366 Seiten
Tax Editores (Verlag)
978-607-629-105-4 (ISBN)

Infos

Con esta obra el lector estará en posibilidad de conocer cada una de las deducciones que, para efectos de determinar el ISR tanto de los pagos provisionales como del ejercicio, pueden efectuar las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el nuevo régimen de flujo de efectivo; así como los requisitos (generales y particulares) que deben reunir estas deducciones.

El estudio se complementa con la elaboración de diversos casos prácticos, los cuales se plantean inmediatamente después de la explicación teórica con el fin de alcanzar una mayor comprensión por parte del lector.

Con el objetivo de enriquecer el contenido se incluyen algunas tesis y jurisprudencias que han emitido la SCJN, el TFF (actual TFJA) y la Prodecon, relativas a los requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas por la LISR.

El presente libro está dirigido a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el nuevo régimen de flujo de efectivo; a los maestros de impuestos; a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en el tema.

Autor

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Inhalt

Abreviaturas

Introducción

Capítulo I Deducciones autorizadas
Deducciones que se podrán efectuar
Deducciones de extranjeros con establecimientos en el país

Capítulo II Requisitos generales de las deducciones autorizadas
Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad
Comprobante fiscal de las deducciones autorizadas
Comprobantes fiscales digitales a través del Portal del SAT
Pagos con cheque nominativo, transferencias electrónicas, tarjeta o monedero electrónico
Registro en contabilidad
Obligaciones en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros
IVA trasladado en forma expresa y por separado en comprobantes fiscales
Adherir marbetes o precintos en mercancías
Deducciones que deben ser efectivamente erogadas en el ejercicio
Valores de mercado
Plazo para reunir los requisitos de las deducciones
Anticipos de gastos
Comentarios

Capítulo III Otros requisitos de las deducciones autorizadas
Donativos
Límite en la deducción de donativos
Intereses por capitales tomados en préstamo
Honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, gerentes generales o consejeros
Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías
Gastos de previsión social
Pagos por primas de seguros o fianzas
Pérdidas por créditos incobrables
Comisiones por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero
Comisiones y mediaciones pagadas a extranjeros
Obsequios, atenciones y otros análogos
Viáticos o gastos de viaje
Indemnizaciones y penas convencionales
Uso o goce temporal de casas habitación y automóviles
Pagos por concepto de IVA e IEPS
Consumos en restaurantes
Salarios
Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas
Anticipos pagados por sociedades cooperativas de producción y sociedades o asociaciones civiles a sus miembros
Cuotas de peaje pagadas en carreteras
Gastos de empresas dedicadas al transporte aéreo de pasajeros
Gastos por adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

Capítulo IV Costo de lo vendido
Generalidades
Normas financieras aplicables a los inventarios
Elementos que conforman el costo para efectos fiscales
Sistemas de valuación de inventarios
Métodos de valuación de inventarios
Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas).
Arrendamiento financiero
Prestadores de servicios
Desarrolladores inmobiliarios
Costo deducible en la prestación de servicios de hospedaje o de salones de belleza y peluquería, así como en la elaboración y venta de pan, pasteles y canapés

Capítulo V Deducción de inversiones
Concepto de inversiones
Reglas para la deducción de las inversiones
Inicio de la deducción de inversiones
Porcientos máximos autorizados por la ley
Inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
Otras reglas para la deducción de inversiones
Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
Bienes adquiridos en arrendamiento financiero
Deducción de refrigeradores y enfriadores a disposición de otros

Capítulo VI Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

Capítulo VII Deducción inmediata de inversiones
Conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013
Conforme a decreto

Capítulo VIII Ajuste anual por inflación deducible
Concepto de crédito
Concepto de deuda
Capítulo IX Partidas no deducibles
Contribuciones y sus accesorios, así como subsidio para el empleo

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 7.6.2017
• Verlagsort: Ciudad de México
• Sprache: spanisch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft
• Schlagworte: Anticipos pagados por sociedades cooperativas de producción y sociedades o asociaciones civiles a sus miembros • Deducciones que deben ser efectivamente erogadas en el ejercicio • Honorarios o gratificaciones a administradores - comisarios - gerentes generales o consejeros
• ISBN-10: 607-629-105-2 / 6076291052
• ISBN-13: 978-607-629-105-4 / 9786076291054