Régimen de flujo de efectivo en el ISR para personas morales 2017 (eBook)

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín (Autoren)

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2017
206 Seiten
Tax Editores (Verlag)
978-607-629-052-1 (ISBN)

Infos

Conforme a la LISR para 2017, las microempresas del país (personas morales) pueden optar por acumular sus ingresos en el momento en que sean efectivamente percibidos; en este sentido, se les brinda la oportunidad de tributar bajo un nuevo régimen de flujo de efectivo para efectos de la determinación del ISR.

La LISR para 2017 considera la opción de que se acumulen los ingresos y se determine la base gravable del ISR mediante el sistema de base efectivo y no mediante el sistema de base devengado, como lo establece la LISR para las personas morales del régimen general de ley, con lo cual se busca simplificar y reducir la carga administrativa asociada con el cumplimiento tributario de las empresas con menor capacidad administrativa y permitirles reasignar sus recursos, de manera más eficiente, para mejorar su productividad y hacerlas más competitivas.

Las personas morales que enseguida se citan pagarán el ISR aplicando lo dispuesto en el título II de la LISR "De las Personas Morales" y podrán optar por lo previsto en el título VII "De los Estímulos Fiscales", capítulo VIII "De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales", también conocido como nuevo régimen de flujo de efectivo:

1. Aquellas que se encuentren constituidas únicamente por personas físicas y que tributen en los términos del título II de la LISR "De las Personas Morales", cuyos ingresos totales obtenidos en el ejercicio inmediato anterior (2016) no hayan excedido de la cantidad de $5'000,000.

2. Las que inicien actividades si estiman que los ingresos del ejercicio de que se trate no excederán de $5'000,000.

En esta obra describimos en qué consiste el nuevo régimen de flujo de efectivo en el ISR para las personas morales en los términos de la LISR. También incluimos el tratamiento fiscal que, para efectos de la LIVA y de la PTU, deberán atender las personas morales en cita; con el objetivo de que nuestros lectores comprendan mejor la correcta determinación de estos impuestos y la PTU

Autor

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Inhalt

Abreviaturas

Introducción

CAPITULO I LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer el régimen de flujo de efectivo
2. Consideraciones de la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados
3. Quienes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
A. Presentación de aviso para ejercer esta opción
4. Personas morales que inicien actividades
5. Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
6. Ingresos acumulables
7. Otros ingresos acumulables
8. Ingresos no acumulables
A. Caso en que no se acumularán los ingresos percibidos en el ejercicio de 2017
9. Momento en que se acumulan los ingresos
•Caso práctico
10. Deducciones autorizadas
A. Caso en que no se efectuará la deducción de erogaciones realizadas en el ejercicio de 2017
11. Momento en que deben efectuarse las deducciones
12. Requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas
13. Deducción de compras netas efectivamente pagadas
A. Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
14. Deducción de inversiones
A. Deducción de inversiones en varios ejercicios
Tratamiento fiscal de las inversiones que se tenían al 31 de diciembre de 2016
B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
•Casos prácticos
D. Deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo
•Casos prácticos
15. Exceptuados de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
16. Pérdidas fiscales
17. Obligaciones fiscales
A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
B. Llevar contabilidad
C. Expedir comprobantes fiscales
D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero
E. Formulación del estado de posición financiera
F. Presentar declaración anual
G. Presentar declaraciones informativas
H. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
I. Por el pago de dividendos
J. Llevar un control de los inventarios
K. Información por operaciones superiores a $100,000
L. Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital
M. Llevar una cuenta de capital de aportación
N. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta
18. Pagos provisionales
A. Fecha de presentación
B. Mecánica para calcularlos sin aplicar coeficiente de utilidad
•Caso práctico
C. Mecánica para calcularlos aplicando coeficiente de utilidad
•Caso práctico
D. Formato para presentarlos
19. ISR del ejercicio
A. Fecha de presentación
B. Mecánica para calcularlo
•Caso práctico
20. ISR por pago de dividendos a cargo de las personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo
21. Dividendos por reducción de capital o liquidación
•Casos prácticos
22. Determinación del ISR de los dividendos o utilidades que reciben los socios, accionistas o integrantes
23. Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo
24. Mecanismos operativos de transición para la presentación de declaraciones, avisos y otro tipo de información

CAPITULO II LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Actos o actividades gravados
2. Retención del IVA
A. Sujetos obligados a retener
B. Sujetos no obligados a retener
C. Importe de la retención
D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 20.2.2017
• Verlagsort: Ciudad de México
• Sprache: spanisch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft
• Schlagworte: CAPITULO I LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA • Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo • Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer el régimen de flujo de efectivo
• ISBN-10: 607-629-052-8 / 6076290528
• ISBN-13: 978-607-629-052-1 / 9786076290521