Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2019 (eBook)

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín (Autoren)

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2019 | 7. Auflage
256 Seiten
Tax Editores (Verlag)
9786076294024 (ISBN)

Infos

En la actualidad, un número importante de personas morales se encuentra constituido legalmente como sociedades civiles (S.C.) o asociaciones civiles (A.C.), las cuales, dependiendo de las actividades que realizan, tributan en el Título II (régimen general) o en el Título III (personas morales con fines no lucrativos) de la Ley del ISR (LISR).

Por tal motivo, presentamos esta obra que incluye las disposiciones legales y fiscales que deben atender este tipo de personas morales. En el apartado fiscal se tratan de manera separada las disposiciones que deben satisfacer tanto las sociedades y asociaciones que tributan en el Título II, como aquellas que se encuentran en el título III de la LISR. Esto permitirá al lector comprender las disposiciones fiscales aplicables a estas sociedades y asociaciones, de acuerdo con el título de la citada ley en que se ubiquen.

En el presente libro también se abordan temas relacionados con el impuesto al valor agregado (IVA). Al igual que en el ISR, se hace la separación de las disposiciones fiscales que, para efectos de dicho impuesto, deben observar las sociedades y asociaciones civiles que pagan sus impuestos conforme al Título II, así como aquellas que se encuentran comprendidas en el Título III de la LISR.

La obra incluye, entre otros, los ordenamientos fiscales siguientes:
1. La Ley de Ingresos de la Federación vigente.
2. La Resolución Miscelánea Fiscal.

El manual está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles, sin importar el título de la LISR en el que se ubiquen; a los despachos de contadores públicos que tengan como clientes a S.C. o A.C.; a los profesores en la materia de impuestos y estudiantes de la materia f iscal; así como para los asesores fiscales y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones legales y fiscales aplicables a tales personas morales.

Autor

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Inhalt

ABREVIATURAS
INTRODUCCION
I. MARCO LEGAL
CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES SOCIEDADES CIVILES
1. Concepto de sociedad civil
2. Constitución de la sociedad civil
3. Adquisición de bienes raíces
4. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil
ASOCIACIONES CIVILES
1. Concepto de asociación civil
2. Constitución de la asociación civil
A. Personas
3. Derechos de los asociados
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES EDUCATIVAS
1. Concepto de educación
2. Tipos y modalidades de educación
3. Instituciones que imparten educación en el país
4. Sistema educativo nacional
5. Fines que persiguen las instituciones educativas
6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios
ASOCIACIONES RELIGIOSAS
1. Concepto de asociación religiosa
2. Constitución de las asociaciones religiosas
3. Obligaciones de las asociaciones religiosas
4. Derechos de las asociaciones religiosas
II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
1. Antecedentes
2. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales
3. Concepto de acciones
4. Ingresos acumulables
5. Otros ingresos acumulables
6. Ingresos no acumulables
7. Momento en que se acumulan los ingresos
8. Deducciones autorizadas
9. Requisitos de las deducciones autorizadas
10. Gastos e inversiones no deducibles
11. Deducción del costo de lo vendido
12. Deducción de inversiones
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDAS EN EL TITULO III DE LA LISR
1. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
2. Casos en que las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR
3. Determinación del remanente distribuible
4. Remanente distribuible sujeto al pago del ISR
III. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
1. Actos o actividades gravados
2. Retención de IVA
3. Momento en que se causará el IVA
4. Momento en que será acreditable el IVA
5. Determinación del IVA acreditable
6. Devolución de bienes, descuentos y bonificaciones
7. Pagos mensuales
8. Tratamiento de los saldos a favor de IVA
9. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDAS EN EL TITULO III DE LA LISR
1. Actos o actividades gravados
2. Retención de IVA
3. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA
4. Concepto de prestación de servicios independientes
5. Prestación de servicios exenta del pago de IVA
IV. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
2. Ley Federal del Trabajo
3. Determinación de la PTU de sociedades y asociaciones civiles del Título II de la LISR
4. Sociedades y asociaciones civiles del Título III de la LISR
5. Determinación del ISR a retener por el pago de PTU

V. TRATAMIENTO FISCAL DE LOS SOCIOS Y ASOCIADOS
1. Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del Título II de la LISR
A. Determinación del ISR de los anticipos a cuenta de utilidades que reciben los socios y asociados
B. Caso práctico
C. Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados
D. Determinación del ISR de los dividendos o utilidades que reciben los socios y asociados
2. Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del Título III de la LISR
A. Pago del impuesto por la obtención de remanente distribuible puro
B. Casos prácticos
C. Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados
D. Caso práctico
E. Pago del impuesto por la obtención de remanente distribuible ficto

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 4.6.2019
• Verlagsort: Ciudad de México
• Sprache: spanisch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft
• Schlagworte: Casos en que las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR • Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados • Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del Título II de la LISR • Tributación de asociaciones civiles no lucrativas • Tributación de sociedades no lucrativas
• ISBN-13: 9786076294024 / 9786076294024