Estudio del Impuesto sobre la Renta. Personas morales 2019 (eBook)

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín (Autoren)

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2019 | 5. Auflage
205 Seiten
Tax Editores (Verlag)
978-607-629-412-3 (ISBN)

Infos

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano se encuentra el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.

Por esta razón hemos elaborado esta obra denominada Estudio del impuesto sobre la renta. Personas morales. Su principal objetivo es presentar a los lectores un extenso análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen mediante el marco teórico de cada tema, y la resolución de diversos casos prácticos.

El lector encontrará en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del régimen general de ley, del régimen de flujo de efectivo, del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, así como de los coordinados:
1. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio.
2. Tratamiento de las pérdidas fiscales.
3. Cálculo de la base gravable y del importe de la PTU.
4. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto.
5. Cálculo de la deducción de inversiones y del costo de lo vendido.
6. Determinación del ajuste anual por inflación acumulable y deducible.
7. Tratamiento de las pérdidas y utilidades cambiarías.
8. Cálculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportación (Cuca).
9. Determinación de la retención del ISR por los pagos de salarios.
10. Régimen opcional para grupos de sociedades.

El libro incluye, entre otros, los ordenamientos fiscales siguientes:
1. La Ley de Ingresos de la Federación vigente.
2. La Resolución Miscelánea Fiscal.

Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para las personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales dentro de las empresas, profesionales del área fiscal, estudiantes de nuestra legislación fiscal y, en general, para toda persona interesada en temas fiscales.

Autor

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Inhalt

ABREVIATURAS

INTRODUCCIÓN

CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES
Sujetos al pago del impuesto
Definición de conceptos
Determinación de factores de ajuste y de actualización

CAPITULO II. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO
Resultado fiscal
Pérdidas fiscales
Impuesto anual

CAPITULO III. DETERMINACIÓN DE LOS PAGOS PROVISIONALES
Generalidades
Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales
Otros aspectos
Liquidación de sociedades
Fusión de sociedades
Escisión de sociedades
Fideicomisos
Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales
Disminución de los pagos provisionales

CAPITULO IV. DETERMINACIÓN DE LA PTU
Generalidades

CAPITULO V. DETERMINACIÓN DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO
Generalidades

CAPITULO VI. DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
Generalidades
Aplicación de por cientos menores a los autorizados
Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
Porcientos máximos de deducción autorizados
Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
Otros aspectos

CAPITULO VII. DEDUCCION ADICIONAL DE BIENES DEDUCIDOS DE MANERA INMEDIATA POR ENAJENACION, PERDIDA O INUTILIZACION
Generalidades

CAPITULO VIII. AJUSTE ANUAL POR INFLACION
Generalidades
Concepto de créditos
Concepto de deudas
Cancelación de operaciones
CAPITULO IX. COSTO DE LO VENDIDO
Generalidades209
Elementos que conforman el costo de ventas fiscal
Métodos para la valuación de inventarios
Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)
Contratos de arrendamiento financiero
CAPITULO X. ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS
Generalidades

CAPITULO XI. PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARÍAS
Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarías

CAPITULO XII. ISR POR PAGO DE SALARIOS A TRABAJADORES
Cálculo del impuesto mensual
Cálculo del impuesto anual
CAPITULO XIII. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
Generalidades
Ufin del ejercicio
Ufin negativa
Otros aspectos
Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013

CAPITULO XIV. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION
Generalidades

CAPITULO XV. REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE PERSONAS MORALES
Determinación de la utilidad distribuida gravable
Determinación de la utilidad distribuida adicional
Otros aspectos

CAPITULO XVI. SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION
Generalidades
CAPITULO XVII. REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES
Quiénes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
Presentación de aviso para ejercer esta opción
Personas morales que inicien actividades
Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
Ingresos acumulables
Momento en que se acumulan los ingresos
Deducciones autorizadas
Momento en que deben efectuarse las deducciones
Deducción de compras netas efectivamente pagadas
Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
Deducción de inversiones en varios ejercicios
Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
Pérdidas fiscales
Pagos provisionales
Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad
Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad
Formato para presentar los pagos provisionales
Impuesto del ejercicio
Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo
Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo

CAPITULO XVIII. COORDINADOS
Concepto de coordinados
Utilidad gravable o pérdida fiscal
Impuesto del ejercicio
Pagos provisionales

CAPITULO XIX. REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS
Obligados a tributar en este régimen
Utilidad gravable o pérdida fiscal
Impuesto del ejercicio

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 3.6.2019
• Verlagsort: Ciudad de México
• Sprache: spanisch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft
• Schlagworte: Deducción de compras netas efectivamente pagadas • Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio • Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad • Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad • Pagos provisionales • Pérdidas fiscales • Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
• ISBN-10: 607-629-412-4 / 6076294124
• ISBN-13: 978-607-629-412-3 / 9786076294123