Compensación, acreditamiento y devolución de impuestos 2019 (eBook)

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín (Autoren)

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2019 | 2. Auflage
112 Seiten
Tax Editores (Verlag)
9786076294192 (ISBN)

Infos

La presente obra permitirá al lector conocer la diferencia entre compensación, acreditamiento y devolución de impuestos. Sabrá qué contribuciones federales se pueden compensar y los requisitos para efectuarla; los lineamientos que deben considerar los contribuyentes al solicitar la devolución de impuestos federales, incluyendo la devolución automática de los saldos a favor del ISR e IVA; los puntos controversiales de la devolución y compensación de contribuciones federales; el acreditamiento del IVA contra el IVA; el acreditamiento del IEPS; los plazos para efectuar la compensación y para solicitar la devolución de los saldos a favor del IVA.

Mediante el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 28 de diciembre de 2018, se realizaron importantes modificaciones en materia de compensación de contribuciones a favor, mismas que se comentan y ejemplifican en esta obra. A través de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018-2019 (DOF 30/I/2019) se otorgó a los contribuyentes otra opción para compensar las contribuciones a favor, la cual también se analiza y ejemplifica en esta edición.

Esta obra también contiene diversos casos prácticos que facilitan en gran medida la comprensión de los temas que se tratan en la misma.

Este libro está pensado para los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, maestros en temas de impuestos, estudiantes de la materia fiscal y para toda persona que se interese en el ámbito fiscal.

Autor

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Inhalt

ABREVIATURAS

INTRODUCCION

CAPITULO I. Compensación de impuestos federales
Concepto
Requisitos para efectuar la compensación
Generalidades
Documentación que se deberá acompañar al aviso de compensación
Compensaciones indebidas
Algunas consideraciones respecto a la compensación de contribuciones federales
Aviso de compensación a través del buzón tributario
Casos prácticos

CAPITULO II. Acreditamiento de impuestos federales
Acreditamiento del ISR pagado en México
Concepto
Personas morales que tributan en el régimen general
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas morales que tributan conforme al régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que tributan conforme al régimen de salarios y conceptos asimilados a éstos
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que tributan en el régimen de las actividades empresariales y profesionales, excepto las que tributan en el régimen de incorporación fiscal
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que tributan conforme al régimen de los ingresos por arrendamiento y, en general, por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que tributan conforme al régimen de enajenación de bienes
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que tributan conforme al régimen de adquisición de bienes
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que perciben ingresos por concepto de intereses
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que perciben ingresos por concepto de premios
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que perciben ingresos por concepto de dividendos o utilidades distribuidos por personas morales
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Personas físicas que obtienen otros ingresos
Cantidades que se pueden acreditar
Requisitos para efectuar el acreditamiento
Casos prácticos
Declaración anual de las personas físicas
Casos prácticos
Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
Personas que pueden efectuar el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
Acreditamiento del ISR correspondiente a ingresos provenientes del extranjero (excepto dividendos)
Casos prácticos
Acreditamiento del IVA
Requisitos del IVA acreditable
Determinación del monto del IVA acreditable
Casos prácticos
Acreditamiento para determinar los pagos definitivos de IVA
Casos prácticos
Acreditamiento del IEPS
Requisitos para acreditar el impuesto pagado
Derecho al acreditamiento del IEPS
Casos prácticos

CAPITULO III. Devolución de contribuciones federales
Cantidades que son objeto de devolución
Formas en las que puede efectuarse la devolución
De oficio
A solicitud del contribuyente
Plazo para que la autoridad realice la devolución
Facultad de las autoridades para verificar devoluciones
Supuestos en los que se considera que ha sido negada total o parcialmente la devolución
Devoluciones indebidas
Cómo pagará el fisco el monto de las devoluciones
Formato Electrónico de Devoluciones (FED)
Introducción
Solicitudes de devolución
Documentación necesaria para solicitar la devolución de contribuciones
Algunas consideraciones respecto a la devolución de contribuciones
Devolución del IVA

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 31.5.2019
• Verlagsort: Ciudad de México
• Sprache: spanisch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft
• Schlagworte: Acreditamiento del ISR correspondiente a ingresos provenientes del extranjero (excepto dividendos) • Acreditamiento para determinar los pagos definitivos de IVA • Devolución de contribuciones
• ISBN-13: 9786076294192 / 9786076294192