Beneficios que se contienen en las disposiciones fiscales. Análisis práctico 2019 (eBook)

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín (Autoren)

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2019 | 5. Auflage
670 Seiten
Tax Editores (Verlag)
9786076294055 (ISBN)

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Actualmente existe una amplia gama de beneficios dirigidos a los contribuyentes de impuestos cuya finalidad es el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos estímulos se encuentran dispersos en leyes y decretos en materia tributaria que, ya sea por desconocimiento o por la complejidad que presenta su aplicación, no son considerados por dichos contribuyentes.

Por lo anterior, hemos recopilado en un solo ejemplar los principales beneficios fiscales que tanto las personas físicas como las morales pueden aplicar en el transcurso de sus actividades y así, con el conocimiento de los mismos, aminorar su carga tributaria.

Además, presentamos el beneficio correspondiente, ilustrado mediante casos prácticos para una mejor comprensión.

Las principales disposiciones fiscales que se analizan en esta obra son:
• Leyes de los Impuestos sobre la Renta y al Valor Agregado.
• Ley de Ingresos de la Federación (vigente).
• Código Fiscal de la Federación.
• Resolución Miscelánea Fiscal.
• Resolución de Facilidades Administrativas.
• Diversos decretos.

Autor

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Inhalt

Abreviaturas utilizadas

Introducción

Notas importantes por considerar
TITULO I BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CAPITULO I
PERSONAS MORALES DEL REGIMEN GENERAL
1. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero.
2. Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos o utilidades.
3. Disminución de los pagos provisionales del ISR.
4. Ingresos que no se deben considerar en la determinación de los pagos provisionales.
5. Beneficios en la acumulación de ingresos
6. Enajenación de acciones a costo fiscal en reestructuración de sociedades
7. Deducción de anticipos por gastos
8. Deducción de gastos comunes en el régimen de propiedad en condominio
9. Deducción de reservas para fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad
10. Disminución de la PTU
11. Deducción de pagos por uso o goce temporal de automóviles
12. Deducción de terrenos para empresas que lleven a cabo desarrollos inmobiliarios
13. Deducción de gastos de automóviles propiedad de empleados
14. Disminución de pérdidas fiscales
15. Disminución de deudas perdonadas
16. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores
17. Fomento a fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
18. Pagos a contribuyentes dedicados exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
19. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional
20. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes
21. Sociedades cooperativas de producción
22. Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios
23. Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente
24. Ayuda alimentaria para los trabajadores

CAPITULO II
COORDINADOS
1. Opción del pago del ISR por cada coordinado
2. Deducción de la parte proporcional de gastos en grupo
3. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT
4. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional
5. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes
6. Ayuda alimentaria para los trabajadores

CAPITULO III
PERSONAS MORALES DEL REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS
1. No determinación del ajuste anual por inflación
2. Ingresos exentos y reducción del ISR a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas
3. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT
4. Facilidad para sociedades cooperativas de producción pesqueras o silvícolas (regla 1.12)
5. Opción para deducir gastos e inversiones sin aplicar proporción
6. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional
7. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional y otras artes
8. Ayuda alimentaria para los trabajadores

CAPITULO IV
PERSONAS FISICAS. GENERALIDADES
1. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
2. Ingresos exentos
3. Ingresos provenientes del extranjero que no se deben considerar para los pagos provisionales del ISR
4. Deducciones personales
5. Estímulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas
6. Pago en parcialidades del impuesto del ejercicio
7. Estímulo fiscal por cuentas para el ahorro, primas de seguros o acciones de fondos de inversión
8. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional

INGRESOS POR SALARIOS
1. Ingresos exentos
2. Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto
3. Las obligaciones fiscales debe cumplirlas el patrón que efectúa los pagos por salarios
4. Ingresos asimilados a salarios

REGIMEN GENERAL DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
1. Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 30.5.2019
• Verlagsort: Ciudad de México
• Sprache: spanisch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft
• Schlagworte: Facilidad para sociedades cooperativas de producción pesqueras o silvícolas (regla 1.12) • Ingresos provenientes del extranjero que no se deben considerar para los pagos provisionales del ISR • Régimen de ingreso en efectivo para efectos del pago del impuesto
• ISBN-13: 9786076294055 / 9786076294055