Basiswissen Bilanzanalyse (eBook)

Schneller Einstieg in Jahresabschluss, Bilanz und GuV

Bernd Heesen (Autor)

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2016 | 1. Aufl. 2016
X, 207 Seiten
Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH (Verlag)
978-3-658-12525-7 (ISBN)

Infos

Dieses Buch richtet sich an Praktiker, die einen Abschluss verstehen und Schwachstellen aufdecken wollen. Die Analyse des Zahlenwerks ist mit geringen buchhalterischen Kenntnissen, mit wenigen Kennzahlen und auf einfachem mathematischem Niveau möglich. Anhand des zusätzlich zum Buch zur Verfügung stehenden Excel-Tools können alle Schritte im eigenen Unternehmen nachvollzogen werden. Erfahrene Finanzleute, die häufig mit Abschlüssen zu tun haben und sich auf das Wesentliche konzentrieren wollen, lesen dieses Buch ebenfalls mit großem Gewinn.

Bernd Heesen war Partner in einer der 'Big Four' Steuer-, Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaften. Heute ist er Geschäftsführender Gesellschafter der Internationalen Führungsakademie Berchtesgadener Land (IFAK-BGL), die Seminare zu spezifischen Fragestellungen im Rechnungswesen anbietet sowie Inhaber der ABH Partner in München, einer Gesellschaft, die u.a. die im Buch dargestellten Analysen im Kundenauftrag für Gesellschaften jeder Art erstellt. 

Inhalt

Vorwort 6
Inhaltsverzeichnis 10
1: GuV und Bilanz 12
1.1 Die Gewinn und Verlustrechnung – GuV 12
1.1.1 Unterschiede zwischen dem Gesamt- und Umsatzkostenverfahren 13
1.1.2 Die Posten der GuV 15
1.2 Die Bilanz 23
1.2.1 Passiva 23
1.2.2 Aktiva 30
2: Das zu analysierende Zahlenwerk der Bauco 38
2.1 Schritt 1: Vereinfachung der GuV 39
2.2 Schritt 2: Erste Betrachtung des Zahlenbildes der GuV 44
2.3 Schritt 3: Vereinfachung der Bilanz 46
2.4 Schritt 4: Erste Betrachtung des Zahlenbildes der Bilanz 51
3: Analyse mit Kennzahlen Check-Liste 58
3.1 Die notwendigen GuV und Bilanzposten und anstehende Auswertungen 59
3.2 Der 1. Analyseblock: Vermögen und langfristige Finanzierung 69
3.2.1 Kapitalumschlag (Faktor) 69
3.2.2 Eigenkapitalquote 73
3.2.3 Liquidität als Faktor zu den monatlichen Personalkosten 75
3.2.4 Anlagendeckung A („Goldene Finanzierungsregel“) 78
3.2.5 Anlagendeckung B („Silberne Finanzierungsregel“) 89
3.2.6 Gesamtwürdigung 1. Analyseblock 90
3.3 Der 2. Analyseblock: Liquidität & Cash Flow
3.3.1 Liquidität I. Grades 93
3.3.2 Liquidität II. Grades 96
3.3.3 Forderungen in der dynamischen Betrachtung (auf einer Zeitschiene) 102
3.3.3.1 Forderungen in Umsatztagen 102
3.3.3.2 Forderungen im Verhältnis zum Jahresüberschuss 105
3.3.3.3 Debitorisches Ziel (zunächst ohne Berücksichtigung von EU-Exporten) 107
3.3.3.4 Debitorisches Ziel (mit Berücksichtigung von EU-Exporten) 110
3.3.3.5 Korrektur der Würdigung der Liquidität II. Grades 113
3.3.4 Liquidität III. Grades 115
3.3.5 Vorräte in der dynamischen Betrachtung (auf einer Zeitschiene) 118
3.3.5.1 Bestandsreichweite in Umsatztagen 118
3.3.5.2 Vorratsumschlag 121
3.3.5.3 Bestandsreichweite zu Jahresüberschuss 125
3.3.6 Weitergehende Betrachtungen zur Liquidität 127
3.3.6.1 Reichweite der Liquidität in Umsatztagen 128
3.3.6.2 Reichweite der Liquidität zu Jahresüberschuss 132
3.3.7 Die Kreditoren in der dynamischen Betrachtung 134
3.3.7.1 Reichweite der Kreditoren in Umsatztagen 135
3.3.7.2 Reichweite der Kreditoren in Jahresüberschusstagen und -jahren 136
3.3.7.3 Das kreditorische Ziel (zunächst ohne EU-Importe) 138
3.3.7.4 Das kreditorische Ziel (mit Berücksichtigung der EU-Importe) 140
3.3.8 Der ‚Cash Cycle‘ 145
3.3.9 Der ‚Cash Conversion Cycle‘ 152
3.3.10 Kreditoren in Materialtagen 155
3.3.11 Skonti 157
3.3.12 Der Cash Flow 159
3.3.12.1 Die Cash Flow Marge 159
3.3.12.2 Die ‚1, 2, 3‘ Cash Flow Regel 163
3.3.12.3 Kurzcheck der Cash Flow: 172
3.3.13 Gesamtwürdigung 2. Analyseblock 173
3.4 Der 3. Analyseblock: Ertragskraft und operative Stärke 174
3.4.1 Umsatzrendite (ROS – Return on Sales) 174
3.4.2 Kapitalrendite (ROC – Return on Capital) 177
3.4.3 Material und bezogene Leistungen (kurz Materialquote) 184
3.4.4 Personalkostenquote 185
3.4.5 Sonstige betriebliche Aufwendungen als Quote 187
3.4.6 Zinsaufwandsquote 189
3.4.7 Zinsdeckungsquote 192
3.4.8 Dynamische Verschuldung 194
3.4.9 Gesamtwürdigung 3. Analyseblock 198
4: Abschlusswürdigung 199

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 12.7.2016
• Zusatzinfo: X, 207 S. 170 Abb.
• Verlagsort: Wiesbaden
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Wirtschaft ► Betriebswirtschaft / Management
• Schlagworte: Bilanz • Bilanzierung • GuV • Jahresabschluss • Kennzahlen
• ISBN-10: 3-658-12525-X / 365812525X
• ISBN-13: 978-3-658-12525-7 / 9783658125257