Praxiswissen Immobilien und Steuern - inkl. Arbeitshilfen online
Haufe-Lexware (Verlag)
978-3-648-05739-1 (ISBN)
- Titel erscheint in neuer Auflage
- Artikel merken
Prof. Dr. Dieter Steck lehrt an der Hochschule für Wirtschaft und Umwelt Nürtingen-Geislingen Steuerlehre und Steuerrecht und ist Studiendekan für den Studiengang Wirtschaftsrecht. Außerdem ist er Dozent an der Akademie der Wohnungs- und Immobilienwirtschaft Baden-Württemberg.
Vorwort Einkommensteuer: Grundwissen Persönliche (beschränkte und unbeschränkte) Steuerpflicht Sachliche Steuerpflicht: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Einkommensteuertarif Einnahmen und Ausgaben i. S. d. Einkommensteuer Zeitliche Erfassung von Einnahmen und Ausgaben Einkommensteuer: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen Abzugsbeträge im Überblick Einschränkungen Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen nach § 35a Abs. 1 und 2 EStG Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und ihre Verwalter Einkommensteuer: Einkünfte aus gewerblichem Grundstückshandel Allgemeine Voraussetzungen und Möglichkeiten der Risikovermeidung Abgrenzung zwischen „gewerblichem Grundstückshandel" und der Versteuerung als „privates Veräußerungsgeschäft" Die Tatbestandsmerkmale eines gewerblichen Grundstückshandels Rechtsfolgen der Bejahung eines gewerblichen Grundstückshandels Beginn des gewerblichen Grundstückshandels Ende des gewerblichen Grundstückshandels Vereinfachtes Prüfschema „Gewerblicher Grundstückshandel" Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Einkommensteuerliche Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten Zurechnung der Einkünfte Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien Werbungskosten bei der Vermietung und Verpachtung von Immobilien Verluste „auf dem Papier" Verluste bei Bejahung einer Liebhaberei Verluste bei Bejahung eines „Steuerstundungsmodells" Verluste bei Ferienwohnungen Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Miet- und Darlehensverträgen mit Angehörigen Verluste bei einem „Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten" Inlandsimmobilien von Steuerausländern und Auslandsimmobilien von SteuerländernEinkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und Immobilienfonds Besonderheiten bei Bauherrengemeinschaften Besteuerung der Erträge aus Immobilienfonds Einkommensteuer: Nießbrauch an Immobilien Überblick Bestellung eines Nießbrauchs zugunsten naher Angehöriger Einkünfteerzielung beim unentgeltlichen Zuwendungsnießbrauch Einkünfteerzielung beim entgeltlichen Zuwendungsnießbrauch Einkünfteerzielung beim teilentgeltlichen Zuwendungsnießbrauch Einkünfteerzielung beim Vorbehaltsnießbrauch Einkommensteuer: Grundstücksübertragungen gegen Versorgungsleistungen Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen) Wechsel der AfA-Methode Absetzbare Wirtschaftsgüter Absetzungsberechtigte AfA-Bemessungsgrundlage Pflicht zur AfA/überhöhte oder unterlassene AfA Beginn und Ende der AfA Lineare AfA auf Gebäude Degressive AfA auf Gebäude AfA auf Außenanlagen Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen für Gebäude, Anlagen und Einrichtungen Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA) bei Gebäuden Sonstige Abschreibungsmöglichkeiten bei Gebäuden im Überblick Lineare AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand Anschaffungskosten/Herstellungskosten Nachträglicher Bauaufwand an bestehenden Gebäuden Anfall von Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit Herstellungsmaßnahmen Vereinfachungsregelung bei nachträglichem Herstellungsaufwand Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte Gebäudeerrichtung während der Zehnjahresfrist Von der Besteuerung ausgenommene Gebäude und Gebäudeteile Anschaffung und Veräußerung (Teil-)Unentgeltliche Erwerbe Behaltefrist von zehn Jahren Rechtsfolgen: Berechnung des Veräußerungsgewinns und Zeitpunkt der Versteuerung Sonderfall: Aufwendungen für gescheiterte Veräußerung Einkommensteuer: Abzugsbeträge bei Sonderausgaben für eigenen Wohnzwecken dienende Gebäude bzw. für Kulturgüter Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden Schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkünfteerzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden Einkommensteuer: „Wohn-Riester" (Eigenheimrente) Überblick Verwendung des in einem Altersvorsorgevertrag ngebildeten Kapitals für eine selbst genutzte Wohnung Förderung von Tilgungsleistungen als Altersvorsorgebeträge Einkommensteuer: Bauabzugsteuer Bauleistungen Zum Steuerabzug verpflichtete Leistungsempfänger Der Leistende Abstandnahme vom Steuerabzug Höhe des Steuerabzugs Verfahren der Anmeldung und Abführung des Abzugsbetrags Haftung des Leistungsempfängers und Geldbuße Anrechnung des Steuerabzugs beim Leistenden Weitere positive Folgen beim Leistungsempfänger nach Anmeldung und Abführung Abrechnung des Leistungsempfängers mit dem Leistenden Steuerschuldnerschaft bezüglich der Umsatzsteuer Zusätzliche Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und deren Verwalter Umsatzsteuer: Grundwissen Überblick Steuersatz und Steuerberechnung Entstehung der Steuer Steuerschuldner: Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger Vorsteuer Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung Umsatzsteuer: Grundstückskauf und -verkauf Überblick/Steuerfreiheit Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs Grundstücksumsatz „durch Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens" Grundstücksumsatz in Abgrenzung zur Geschäftsveräußerung Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken Überblick Mögliche Steuerfreiheit Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs „Rechnung" als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug des Mieters/Pächters Vermietung selbst angemieteter Ferienwohnungen Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug bei Änderung der Nutzungsart (ggf. auch Veräußerung) Überblick Wirtschaftsgüter, die nicht nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet werden Wirtschaftsgüter, die nur einmalig zur Ausführung eines Umsatzes verwendet werden Gegenstände, die nachträglich in ein Wirtschaftsgut eingehen, und nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten Die Ausführung sonstiger Leistungen an einem Wirtschaftsgut Sonstige Leistungen, die nicht an einem Wirtschaftsgut ausgeführt werden Sonderfall: Geschäftsveräußerung im Ganzen Umsatzsteuer: Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften Steuerfreiheit der Leistungen an die Wohnungs- und Teileigentümer Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs Umsatzsteuer: Behandlung der Verwalter- und Maklerleistungen Grunderwerbsteuer Steuerauslösende Erwerbstatbestände Ausnahmen von der Besteuerung Steuergegenstand Entstehung der Grunderwerbsteuer Berechnung der Grunderwerbsteuer Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung Erbschaft- und Schenkungsteuer Überblick Überblick über die Besonderheiten und Vergünstigungen bei Grundvermögen Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke („Verschonungsabschlag")Steuerbefreiung bei lebzeitiger Zuwendung eines Familienheims an den Ehegatten oder Lebenspartner Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch den Ehegatten oder Lebenspartner Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder oder Kinder vorverstorbener Kinder Kurzexkurs: Steuerbefreiung für Betriebsvermögen bei Wohnungsunternehmen
AnschaffungskostenAnschaffungskosten sind gemäß § 255 Abs. 1 HGB die Aufwendungen, die geleistet werden, um einen Vermögensgegenstand zu erwerben und ihn in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen, soweit sie dem Vermögensgegenstand einzeln zugeordnet werden können. Zudem die Nebenkosten und nachträglichen Anschaffungskosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen. Zu den Anschaffungskosten zählen damit alle Aufwendungen, die der Steuerpflichtige machen muss, um das Grundstück (mit Gebäude) aus der fremden in die eigene Verfügungsmacht zu überführen. Gleichgültig ist, ob die Aufwendungen aus eigenen Mitteln des Steuerpflichtigen beglichen oder mit Krediten finanziert werden.Zunächst ist also jedenfalls der Kaufpreis als solcher zu erfassen; falls Schulden des Veräußerers übernommen werden, zählen auch diese hierzu. Zudem sind die Erwerbsnebenkosten den Anschaffungskosten zuzurechnen, sie werden auch als Anschaffungsnebenkosten bezeichnet. Darunter fallen beispielsweise:GrunderwerbsteuerKosten für einen GrundstücksmaklerNotargebühren für die Beurkundung des KaufvertragsGrundbuchgebühren für die Eintragung des EigentumswechselsFahrtkosten zur Besichtigung des konkreten KaufobjektsVermessungskosten des GrundstücksDiese Anschaffungsnebenkosten sind ggf. aufzuteilen auf das Gebäude und den Grund und Boden.Nicht zu den Anschaffungskosten gehört der Teil der Aufwendungen beim Erwerb einer Eigentumswohnung, der auf den Kauf des Anteils an der Instandhaltungsrücklage entfällt.
| Erscheint lt. Verlag | 27.2.2015 |
|---|---|
| Reihe/Serie | Haufe Fachbuch |
| Sprache | deutsch |
| Gewicht | 1115 g |
| Themenwelt | Technik |
| Betriebswirtschaft / Management ► Spezielle Betriebswirtschaftslehre ► Immobilienwirtschaft | |
| Schlagworte | eBook • E-Book • e-pdf • epdf • E-Pub • EPUB • Erbschaftssteuer • Grunderwerbsteuer • Grundsteuer • Grundsteuer (GrSt) • Grundstückskauf • Immobilien • Immobilienwirtschaft • Immobilienwirtschaft / Immobilienökonomie • Schenkungssteuer • Steuern • Steuerrecht • Steuerrecht (SteuerR) • Umsatzsteuer • Umsatzsteuer (USt) • Vermietung • Verpachtung • Wohnriester • Wohnungswirtschaft |
| ISBN-10 | 3-648-05739-1 / 3648057391 |
| ISBN-13 | 978-3-648-05739-1 / 9783648057391 |
| Zustand | Neuware |
| Informationen gemäß Produktsicherheitsverordnung (GPSR) | |
| Haben Sie eine Frage zum Produkt? |
aus dem Bereich
