Personalverrechnung 2025 (eBook)

Neuerungen & Tipps für die Praxis (Ausgabe Österreich)

Luxbacher Bernd (Autor)

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2025 | 28. Auflage
242 Seiten
dbv Verlag
978-3-7041-2201-8 (ISBN)

Infos

Das bewährte Nachschlagewerk für Lohnbüros und -verrechner mit den jährlichen Änderungen und Neuerungen in der Personalverrechnung ist ideal zur Lösung der Fragen in der täglichen Praxis. Aufbau: - Sozialversicherung - Steuern und sonstige Abgaben - Neuerungen im Arbeitsrecht - Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis - Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis; Stichwortverzeichnis Praxisrelevante Judikate sind in einem eigenen Kapitel zusammengefasst: thematisch gegliedert und jeweils mit Darstellung der Praxisbedeutung. Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.

Inhalt

Titelseite 1
Impressum 2
Einleitung 3
Inhaltsverzeichnis 4
Kapitel A - Sozialversicherung 14
1.1 Wesentliche Neuerungen für die Personalverrechnung im Sozialversicherungsrecht 14
1.2 Veränderliche Werte 2025, Beitragssätze 14
1.2.1 Neue Höchstbeitragsgrundlagen ab 1.1.2025 14
1.2.2 Monatliche Beitragssätze ab 1.1.2025 14
1.2.2.1 SV-Beiträge für Arbeiter und Angestellte 14
1.2.2.2 Übersicht Beitragslast bei älteren Dienstnehmern 15
1.2.2.3 Halbierung der Beitragslast bei Aufschub des Pensionsantritts 16
1.2.2.4 Regelpension und Erwerbstätigkeit – Entfall des Dienstnehmeranteils zur Pensionsversicherung 16
1.2.3 Sozialversicherung der Lehrlinge 17
1.2.3.1 Beitragssätze für Lehrlinge 2025 17
1.2.3.2 Sonstige Beiträge und Umlagen für Lehrlinge 2025 17
1.2.4 Verminderung der Arbeitslosenversicherungsbeiträge bei niedrigen Einkommen 17
1.2.5 Senkung der Krankenversicherungsbeiträge 17
1.3 Das Melde- und Abrechnungssystem seit 1.1.2019 18
1.3.1 Versichertenmeldungen 18
1.3.1.1 Die Anforderung der Versicherungsnummer 18
1.3.1.2 Vor-Ort-Anmeldung 19
1.3.1.3 Anmeldung 20
1.3.1.4 Änderungsmeldungen 20
1.3.1.5 Adressänderung 21
1.3.1.6 Abmeldung 21
1.3.1.7 Exkurs: ELDA und WEBEKU 21
1.3.2 Das Tarifsystem seit 2019 21
1.3.2.1 Die Beschäftigtengruppe 22
1.3.2.2 Ergänzungen zur Beschäftigtengruppe 22
1.3.2.3 Abschläge/Zuschläge 23
1.3.3 Die monatliche Beitragsgrundlagenmeldung 23
1.3.3.1 Die mBGM für den Regelfall 24
1.3.3.2 Die mBGM für Beschäftigungen kürzer als einen Monat 24
1.3.3.3 Die mBGM für fallweise Beschäftigte 24
1.3.3.4 Besonderheiten im Beitragsvorschreibeverfahren 25
1.3.4 Das SV-Clearingsystem 25
1.3.5 Das System der Säumniszuschläge seit 2019 25
1.3.5.1 Säumniszuschläge 26
1.3.5.2 Beitragszuschläge 26
1.3.6 Verzugszinsen 27
1.4 Entgelt und Beitragszeitraum 27
1.4.1 Übersicht über die wichtigsten Bezüge 27
1.4.1.1 Sachbezüge und Mitarbeiterrabatte 28
1.4.1.2 Beitragsfreies „Öffi-Ticket“ 29
1.4.1.3 Teuerungsprämie und Mitarbeiterprämie 30
1.5 Besondere Beschäftigungsformen 30
1.5.1 Geringfügige Beschäftigung 30
1.5.1.1 Tatbestand der geringfügigen Beschäftigung 30
1.5.1.2 Dienstgeberabgabe 31
1.5.1.3 Sozialversicherung geringfügig Beschäftigter 31
1.5.1.4 Besonderheiten bei der jährlichen Abrechnung von geringfügig Beschäftigten 31
1.5.2 Fallweise Beschäftigung 32
1.5.3 BV-Beitragspflicht für mehrmals Beschäftigte in einem Jahr 32
1.5.4 Kurzarbeit 32
1.6 Serviceentgelt für e-card (europäische Versicherungskarte) und Funktionen der e-card 33
1.6.1 Serviceentgelt für e-card 33
1.6.2 Funktionen der e-card 34
1.7 Ausgewählte gesetzliche Bestimmungen mit Auswirkungen auf die Personalverrechnung 34
1.7.1 Reorganisation der Sozialversicherungsträger 34
1.7.1.1 Reduktion der Versicherungsträger 34
1.7.1.2 Wie wirkte sich die Reorganisation in der Personalverrechnung aus? 35
1.7.2 Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG) 35
1.7.2.1 Sozialbetrug 35
1.7.2.2 Scheinunternehmen 35
1.7.2.3 Auftraggeberhaftung (HFU-Liste) 36
1.7.3 Teilpension 36
1.7.4 Frühstarterbonus 37
1.7.5 Sozial- und Weiterbildungsfonds im Bereich der Arbeitskräfteüberlassung 37
1.7.6 Regressanspruch des Dienstgebers im ASVG 37
1.7.7 Begründungspflicht bei Beitragsnachverrechnung 37
1.7.8 Trinkgelder 38
1.7.9 Vertreterhaftung für Beitragsschulden 38
1.7.10 Entgeltfortzahlungszuschuss bei Arbeitsverhinderung durch einen Unfall bei Katastrophenhilfe 38
1.7.11 Entschädigung nach Kündigungsanfechtung – keine Versicherungsverlängerung 38
1.7.12 Das Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz (SV-ZG) 38
1.7.12.1 Versicherungszuordnung aufgrund amtswegiger Sachverhaltsfeststellung (GPLB) 38
1.7.12.2 Versicherungszuordnung aufgrund Anmeldung zur Pflichtversicherung (Vorabprüfung) 39
1.7.12.3 Prüfung der Versicherungszuordnung auf Antrag 39
1.7.12.4 Rückabwicklung bereits bezahlter Versicherungsbeiträge 39
1.7.12.5 Verfahrensrechtliche Bestimmungen 39
1.7.13 Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Wiedereingliederungsteilzeit 39
1.7.14 Änderungen im MSchG und VKG 40
1.7.15 Papamonat Neu, Familienzeitbonus 40
1.7.16 Sonderwochengeld 41
1.7.17 Neues Telearbeitsgesetz und Unfallversicherung 42
1.7.18 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von E-Dienstwägen und (E-)Dienstbikes sowie Arbeitgeberzuschüssen zu Carsharing 43
1.7.18.1 Zurverfügungstellung/Bezugsumwandlung/Kostenbeteiligung von (E-)Dienstbike und E-Dienstwagen 43
1.7.18.2 Gestaltungsvarianten in Zusammenhang mit einem Jobfahrrad 43
1.7.18.3 Kostenübernahme von Ladekosten sowie Zurverfügungstellung bzw Kostenübernahme der Errichtung einer Wallbox 45
1.7.18.4 Beitragsfreiheit von Arbeitgeberzuschüssen zu Carsharing 46
1.8 Rechtsmittelverfahren im sozialversicherungsrechtlichen Bereich 46
1.9 Referenten- und Sozialpartnerbesprechungen über Fragen aus dem Versicherungs-, Melde- und Beitragsbereich, E-MVB Ergänzungen und Rechtsansichten des Hauptverbands 47
1.9.1 Auswirkung eines nachträglich reduzierten Dienstnehmerentgelts auf die Beitragsgrundlage 47
1.9.2 Nachtschwerarbeitszulagenpflicht bei Verlängerung der Versicherungszeiten 47
1.9.3 Bevollmächtigte 47
1.9.4 Beitragszuschlag ist keine Verwaltungsstrafe 48
1.9.5 Verwaltungsverfahren 48
1.9.6 Zustelldienste – Vertretungsrecht, persönliche Abhängigkeit 49
1.9.7 Feiertagsentgelt geht dem Krankengeldanspruch vor 50
1.9.8 Servicezuschlag in der Gastronomie 50
1.9.9 Übernahmen von Anonymverfügungen der Dienstnehmer durch den Dienstgeber 50
1.9.10 Übernahme Urlaubsstornokosten durch den Dienstgeber 50
1.10 Sozialversicherung bei Auslandstätigkeit 51
1.11 Personen mit besonderer sozialversicherungsrechtlicher Behandlung 56
1.11.1 Allgemeines zur ASVG-Versicherungspflicht 57
1.11.2 GmbH-Geschäftsführer im Sozialversicherungsrecht 57
1.11.2.1 Gewinnausschüttungen 59
1.11.2.2 Keine Mehrfachversicherungen bei Geschäftsführerüberlassung im Konzern 59
1.11.3 Aufsichtsratsmitglieder – neue Selbständige 60
1.11.4 Kommanditisten und SV-Pflicht 60
1.11.5 Vorstandsmitglieder 60
1.11.6 Ferialarbeitnehmer, Ferialpraktikanten, Volontäre 61
1.11.7 Freier Dienstvertrag (§ 4 Abs 4 ASVG) 62
1.11.7.1 Meldepflicht des freien Dienstnehmers betreffend aufrechter Gewerbeberechtigung 64
1.11.7.2 Die mBGM bei freien Dienstnehmern 64
1.11.7.3 Freier Dienstnehmer in der Erwachsenenbildung (Vortragende) 65
Kapitel B - Lohnsteuer und sonstige Abgaben 66
2.1 Überblick über die wichtigsten Neuerungen 66
2.2 Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm 66
2.2.1 Steuertarif – Einkommensteuerberechnung (§ 33 Abs 1 EStG) 66
2.2.2 Familienförderungen 67
2.2.2.1 Kinderabsetzbetrag und Unterhaltsabsetzbetrag 67
2.2.2.2 Familienbonus Plus 67
2.2.2.3 Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss für Kinderbetreuungskosten 69
2.2.3 Freigrenze gem § 67 Abs 1 EStG (sonstige Bezüge) 70
2.2.4 Alleinverdiener(erzieher)absetzbetrag 70
2.2.5 Pendlerförderung 71
2.2.5.1 Pendlerpauschale 71
2.2.5.2 Pendlereuro 74
2.2.5.3 Werkverkehr & Jobticket
2.2.5.4 Pendlerverordnung (Pendlerrechner) 76
2.2.6 Familienheimfahrten 76
2.2.7 Kilometergeld 76
2.2.8 Ausgewählte spezielle gesetzliche Regelungen 77
2.2.8.1 Zuzugsbegünstigung 77
2.2.8.2 Pflichtveranlagungstatbestände 77
2.2.8.3 Automatische Arbeitnehmerveranlagung 77
2.2.8.4 Änderung beim Bezug von Familien- bzw Studienbeihilfe 78
2.2.9 Exkurs: Ökosoziale Steuerreform 2022 78
2.2.9.1 Senkung der zweiten und dritten Tarifstufe der Lohn- und Einkommensteuer 78
2.2.9.2 Freibetrag für Erfolgsbeteiligungen von Mitarbeitern 78
2.2.9.3 Erhöhung des Familienbonus Plus 79
2.2.10 Progressionsabgeltungsgesetz 2025 (PrAG 2025) 79
2.2.10.1 Anpassung der Absetzbeträge und sonstiger Werte im EStG 79
2.2.10.2 Erhöhung der Freigrenze für das Jahressechstel 80
2.2.10.3 Erhöhung der Tages- und Nächtigungsgelder 80
2.2.10.4 Erhöhung des Kilometergeldes 80
2.2.10.5 Fahrtkostenersatzverordnung 80
2.2.10.6 Neuer Kinderzuschlag 81
2.2.11 Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2024 (AbgÄG) 81
2.2.11.1 Nachträgliche Übermittlung von Lohnzetteln 81
2.2.11.2 Berichtigung Familienbonus Plus nach Rechtskraft 81
2.2.11.3 Änderung bei der Mitarbeiterprämie 2024 82
2.2.11.4 Einheitliche Berechnung des Durchschnittssteuersatzes 82
2.2.11.5 Antragslose Arbeitnehmerveranlagung 82
2.2.11.6 Freibetragsbescheid nur noch auf Antrag 82
2.2.11.7 Umwandlung von virtuellen Anteilen in Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen bis Ende 2025 82
2.2.12 Steuerliche Änderungen durch das Telearbeitsgesetz 82
2.2.13 Exkurs: Freiwilligenpauschale im Rahmen des Gemeinnützigkeitspakets 83
2.3 Lohnkontenverordnung 2006 83
2.3.1 Barauszahlungsverbot in der Baubranche 86
2.4 Lohnzettelübermittlung gem § 84 Abs 1 EStG 86
2.5 § 109a EStG Mitteilung 87
2.6 Abfuhr der Lohnsteuer bei Aufrollungen und Nachträgen für das Vorjahr 87
2.7 Regressanspruch des Arbeitgebers im Bereich der Lohnsteuer 88
2.8 Sachbezüge 88
2.8.1 Dienstwohnungen – § 2 Sachbezugswerte-VO 88
2.8.2 Pkws als Sachbezüge 89
2.8.2.1 Sachbezugswerte 89
2.8.2.2 Kostenbeiträge an den Arbeitgeber 91
2.8.2.3 Pkw-Sachbezug für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer 93
2.8.2.4 Fahrgemeinschaften 93
2.8.2.5 Poolfahrzeuge 93
2.8.2.6 Kfz-Sachbezugswerte in besonderen Fällen 93
2.8.2.7 Elektro-Firmen-Kfz 94
2.8.2.8 Bezugsumwandlung, Kostenübernahme von Ladekosten sowie Zurverfügungstellung bzw Kostenübernahme der Errichtung einer Wallbox 96
2.8.3 Mitarbeiterrabatte 96
2.8.4 Gesundheitsvorsorge 96
2.8.5 Essensbons 96
2.8.6 Mitarbeiterbeteiligungen 97
2.8.6.1 Mitarbeitergewinnbeteiligungen (§ 3 Abs 1 Z 35 EStG) 97
2.8.6.2 Modell der Mitarbeiterbeteiligung bei Start-Up (Start-Up Förderungsgesetz) 98
2.8.7 Sachzuwendungen bei Dienst- und Firmenjubiläen 98
2.8.8 Teilnahme an Betriebsveranstaltungen – Ermittlung eines Sachbezugswertes (LSt-Protokoll 2011) 99
2.8.9 Zinsersparnis bei zinsverbilligten und unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen 99
2.8.10 Exkurs: Die Teuerungs- und Entlastungspakete 99
2.8.10.1 Die steuerfreie Teuerungsprämie/Mitarbeiterprämie 2024 99
2.8.10.2 Steuerfreie Zuschüsse für die Nutzung CO2-emissionsfreier Fahrzeuge im Rahmen von Carsharing 100
2.8.10.3 Ausweitung der steuerlichen Begünstigung von Überstunden 101
2.8.10.4 Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung 101
2.8.10.5 Ausweitung der steuerlichen Begünstigung von SEG- und SFN-Zulagen 101
2.8.10.6 Abschaffung der kalten Progression 101
2.8.10.7 Änderung des FLAG/EStG (3. Teuerungs- und Entlastungspaket) 102
2.9 Steuerbefreiungen 103
2.9.1 Steuerbefreiung für Auslandsmontagen 103
2.9.2 Zuschuss zu Begräbniskosten 104
2.9.3 Die Homeoffice- bzw ab 2025 die Telearbeits-Pauschale 104
2.10 Besteuerung mit festem Steuersatz 105
2.10.1 Solidarabgabe bei sonstigen Bezügen 105
2.10.2 Provisionszahlungen, Jahresprämien iZm einer Lohnsteuerbegünstigung 106
2.10.3 Versteuerung von Beendigungszahlungen 107
2.10.3.1 Freiwillige Abfertigungen 107
2.10.3.2 Andere beendigungskausale Zahlungen 108
2.11 Reisekosten 109
2.11.1 Fahrtkosten – LStR 2002 Rz 289 111
2.12 Steuerliche Behandlung von Personal mit Auslandsbezug 112
2.12.1 Grenzgänger 112
2.12.2 Anpassung der Grenzgängerregelung zwischen Österreich und Deutschland 112
2.12.3 Grenzüberschreitende Personalgestellung 112
2.12.4 Freiwilliger Lohnsteuerabzug für unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer ohne Lohnsteuerbetriebsstätte in Österreich (§ 81 EStG) 113
2.12.5 Homeoffice im Inland – Begründung einer Betriebsstätte in Österreich 113
2.12.6 EAS 3445 des BMF bezüglich Homeoffice im Inland 114
2.12.7 Behandlung von Homeoffice im Ausland 114
2.12.8 Lohnzettelarten 115
2.12.9 Kausalitätsprinzip 116
2.13 Änderung der Sachbezugswerte-VO 116
2.13.1 Änderung der Sachbezugswerte-VO 116
2.13.2 Änderung bei der Wohnraumbewertung 117
2.14 Auszug – LStR-Wartungserlass 2023 117
2.14.1 Aktualisierungen aufgrund der Regierungsvorlage des PrAG 2024 betreffend Kinderbetreuung 117
2.14.2 Änderungen in der Sachbezugswerteverordnung (BGBl II 504/2022) 118
2.14.3 Änderung aufgrund des VwGH-Erkenntnisses vom 19.10.2022, Ra 2021/15/0011 121
2.14.4 Klarstellung betreffend Homeoffice-Pauschale 121
2.14.5 Ergänzung bezüglich maximaler Kosten bei Verwendung des vom Arbeitnehmer privat gekauften Öffi-Tickets für Dienstreisen 121
2.14.6 Ergänzung und Änderung aufgrund des VwGH-Erkenntnisses vom 3.2.2022, Ro 2021/15/0009 122
2.14.7 Änderung betreffend Diensterfindungen (§ 67 Abs 1 und 2 EStG) 122
2.14.8 Anpassungen aufgrund der VwGH-Judikatur bezüglich SEG-Zulagen (§ 68 Abs 5 EStG) 122
2.14.9 Änderung der Rz 1182a aufgrund des AbgÄG 2023 (BGBl I 110/2023) 123
2.15 Vorschau – Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2024 (Begutachtungsentwurf) 124
2.15.1 Änderung der Rz 41 aufgrund des neuen Sonderwochengeldes (BGBI I 64/2024) 124
2.15.2 Aktualisierung betreffend den Zuschuss zur Kinderbetreuung 124
2.15.3 Änderungen in der Sachbezugswerteverordnung (BGBl II 290/2024) 124
2.15.4 Änderungen und Umstrukturierungen aufgrund Anfragebeantwortungen zum Sachbezug Kfz bzw Fahrrad 126
2.15.5 Anpassungen und Umstrukturierungen aufgrund der Änderung der Sachbezugswerteverordnung betreffend Ladekosten (BGBl II 404/2023) 127
2.15.6 Klarstellung in Rz 250 bezüglich der Berechnung des (aliquoten) Pendlerpauschales bei Feiertagen, Urlaub bzw Krankenstand 128
2.15.7 Telearbeit (Homeoffice) 129
2.15.8 Ergänzungen und Änderungen aufgrund des PrAG 2025, der Fahrtkosten- und der Kilometergeldverordnung 130
2.15.9 Aktualisierung der Steuersätze und Absetzbeträge aufgrund der Regierungsvorlage des PrAG 2025 132
2.15.10 Sonstige Bezüge gemäß § 67 Abs 1 und Abs 2 EStG 134
2.15.11 Änderung aufgrund des AbgÄG 2024 betreffend Freibetragsbescheide 134
2.15.12 Ergänzung der Rz 1133 in Bezug auf den üblichen Sach- und Zeit(mehr)aufwand bei Schmutzzulagen (§ 68 Abs 5 EStG) 135
2.16 FLAG, DB, DZ und KommSt 136
2.16.1 Beitragsgrundlage und Prozentsätze 2025 136
2.16.2 Familienlastenausgleichsgesetz 137
2.16.2.1 Familienbeihilfe 2025 137
2.16.2.2 Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG, § 9a FLAG) 138
2.16.3 DB, DZ und Kommunalsteuer 138
2.16.3.1 Outbound-Überlassungen sind KommSt-frei (§§ 4, 7 KommStG) 138
2.16.3.2 Freiwillige Abfertigung ist immer DB/DZ-frei (§ 41 FLAG) 138
2.16.3.3 Nachzahlung durch SV-Prüfung und Auswirkung auf DB, DZ und KommSt (§ 41 FLAG, § 5 KommStG) 139
2.16.3.4 DB, DZ und Kommunalsteuerpflicht für Kostenersätze bei wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern 139
2.16.3.5 DB, DZ und Kommunalsteuerpflicht bei Auslandsmontagen 139
2.16.3.6 Umqualifizierung von Gewinnausschüttungen in Geschäftsführer-Bezüge (UFS 12.1.2009, RV/0942-G/07) 139
2.16.3.7 Kein Dienstgeberbeitrag für ältere Arbeitnehmer (§ 41 Abs 4 lit f FLAG) 140
2.16.3.8 Keine Verminderung des DB bei späterer Lohnrückzahlung 140
2.16.3.9 Elektronische Übermittlung von Kommunalsteuererklärungen 140
2.16.3.10 Strafbestimmungen im Kommunalsteuergesetz 140
2.16.3.11 Reparatur des Prüfdienstes für lohnabhängige Abgaben und Beiträge: Rückübertragung der SV-Prüfkompetenz an die Österreichische Gesundheitskasse 141
2.16.3.12 Exkurs: ORF-Beitrag für Unternehmen seit 2024 (ORF-Beitragsgesetz BGBI I 112/2023) 141
2.17 Der Instanzenzug im lohnabgabenrechtlichen Verfahren 142
2.18 Reform der Finanzverwaltung 142
Kapitel C - Die wichtigsten Neuerungen im Arbeitsrecht 143
3.1 Überblick über die wichtigsten gesetzlichen Neuerungen und Erlässe 143
3.2 Telearbeit ab 1.1.2025 143
3.2.1 Anlass für die Änderungen 143
3.2.2 Ausweitung der zulässigen Örtlichkeiten 143
3.2.3 Vereinbarung 144
3.2.4 Digitale Arbeitsmittel 144
3.2.5 Betriebsvereinbarung 145
3.2.6 Betretungsrecht 145
3.2.7 Dienstnehmerhaftung 145
3.2.8 Datenschutz 146
3.2.9 Beendigung 146
3.3 Umsetzung der EU-Transparenzrichtlinie ab 28.3.2024 146
3.3.1 EU-Transparenzrichtlinie 147
3.3.2 Dienstzettel 147
3.3.3 Recht auf Mehrfachbeschäftigung 149
3.3.4 Aus-, Fort- und Weiterbildung 150
3.3.5 Benachteiligungsverbot 150
3.3.6 Motivkündigungsschutz und Begründungspflicht 150
3.3.7 Kinderrehabilitation 150
3.4 Angleichung der Kündigungsbestimmungen der Arbeiter an die der Angestellten 151
3.4.1 Einleitung 151
3.4.2 Bestehende Arbeitsverhältnisse vor 1.10.2021 151
3.4.3 Neue Arbeitsverhältnisse ab 1.10.2021 151
3.4.4 Abweichungen im Kollektivvertrag 151
3.4.4.1 Wann liegt eine Saisonbranche bzw Saisonbetrieb vor? 151
3.4.4.2 Verfassungskonformität der Saisonbranchen-Ausnahme 152
3.4.5 Aktuelle kollektivvertragliche Beispiele 153
3.4.6 Entscheidungsbaum für unterschiedliche Regelungen 153
3.4.7 (Teil-)Nichtigkeit von Bestimmungen 153
3.4.8 Änderung des Landarbeitsgesetzes 154
3.4.9 Begünstigte Behinderte 154
3.4.10 Welche Kündigungsbestimmungen gelten für freie Dienstverhältnisse 154
3.4.11 Praxis-Hinweis 154
3.5 Neuer Kollektivvertrag im Hotel- und Gastgewerbe ab 1.11.2024 154
3.5.1 Allgemeines 154
3.5.2 Geltungsbereich 155
3.5.3 Arbeitszeit 155
3.5.4 Recht auf freie Sonntage 156
3.5.5 Jugendliche 156
3.5.6 Lehrabschlussbonus 156
3.5.7 Überstunden 156
3.5.8 Nachtarbeitszuschlag 156
3.5.9 Sonderzahlungen 157
3.5.10 Feiertagsarbeit 157
3.5.11 Jubiläumsgeld 157
3.5.12 Probezeit 158
3.5.13 Kündigung 158
3.5.14 Umkleidezeiten 158
3.6 Aktuelles zum Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG) 158
3.6.1 Hauptelemente der Novelle 2021 158
3.6.1.1 Die Umsetzung der EU-Entsende-Richtlinie 2018/957 159
3.6.1.2 Neue Bestimmungen zum Anwendungsbereich des LSD-BG 159
3.6.1.3 Neue Definition des Entsendebegriffs 160
3.6.1.4 Bürokratische Entlastungen 161
3.6.1.5 Nachfordern von Lohnunterlagen 161
3.6.1.6 Abschaffung des Kumulationsprinzips – neue Strafrahmen 161
3.6.1.7 Neuregelung der Sicherheitsleistung 162
3.6.1.8 Auszug aus den Gesetzesmaterialien (Detailinformationen) 164
3.6.2 LSD-BG-Novelle 2022 164
3.6.3 LSD-BG-Novelle 2024 165
3.7 Erleichterungen in der Ausländerbeschäftigung 166
3.7.1 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Rot-Weiß-Rot-Karte 166
3.7.2 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Blauen Karte EU 168
3.7.3 Erleichterungen im Zusammenhang mit aus der Ukraine Vertriebenen I 168
3.7.4 Erleichterungen im Zusammenhang mit aus der Ukraine Vertriebenen II 168
3.7.5 Erleichterungen im Zusammenhang mit der Zustimmung des Arbeitsmarktservice 169
3.7.6 Erleichterungen im Personen- und Güterverkehr sowie bei Ausbildungen in Sozialberufen 170
3.8 Tägliche und wöchentliche Ruhezeit 170
3.8.1 Innerstaatliche und europäische Rechtsquellen 170
3.8.2 Der Anlassfall 171
3.8.3 Die Rechtsprechung des EuGH 171
3.8.4 Auswirkungen auf das österreichische Arbeitsrecht 171
3.8.4.1 Rechtsauffassung: Kumulierung der täglichen und wöchentlichen Ruhezeit 172
3.8.4.2 Rechtsauffassung: Keine Kumulierung der täglichen und wöchentlichen Ruhezeit 172
3.9 Aktuelles im Urlaubsrecht 173
3.9.1 Allgemeine Bestimmungen im Urlaubsrecht 173
3.9.2 Urlaubsverjährung 174
3.9.3 Urlaubsersatzleistung bei unberechtigtem vorzeitigen Austritt 175
3.9.4 Entlastungswoche für Pflegepersonal 175
3.10 Freistellung bei Kinderrehabilitation 176
3.10.1 Überblick und Hintergrund 176
3.10.2 Rehabilitationsfreistellung 177
3.11 Aktuelles Kurzarbeitsmodell 177
3.11.1 Allgemeines 177
3.11.2 Kurzarbeit seit dem 1.10.2023 178
3.11.2.1 Voraussetzungen 179
3.11.2.2 Höhe, Dauer und Verfahren der Beihilfegewährung 179
3.12 Aktuelles zur Altersteilzeit 180
3.12.1 Allgemeine Eckpunkte der Altersteilzeit 180
3.12.2 Neue Rechtslage seit dem 1.1.2024 181
3.12.2.1 Schrittweise Abschaffung der geblockten Altersteilzeit 181
3.12.2.2 Kein Sachbezug mehr für die SV-Aufstockung 182
3.12.2.3 Entgelterhöhungen während der Altersteilzeit 182
3.12.2.4 Berechnung des Lohnausgleichs 182
3.12.2.5 Flexiblere Arbeitszeitgestaltung 183
3.13 HinweisgeberInnenschutzgesetz 183
3.13.1 Allgemeines 183
3.13.2 Geltungsbereich 183
3.13.3 Einrichtung interner und externer Meldestellen 184
3.13.4 Schutzwürdigkeit von Hinweisgebern 184
3.13.5 Strafbestimmungen und Schutz vor Vergeltungsmaßnahmen 185
3.14 Wichtige Internetportale im Arbeitsrecht 185
Kapitel D - Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis 186
4.1 Sozialversicherungsrechtliche Rechtsprechung 186
4.1.1 Unfall auf dem Weg in ein Restaurant während der Wartezeit eines sich auf Dienstreise befindlichen Dienstnehmers – kein Arbeitsunfall 186
4.1.2 Der Bezug von Bildungsteilzeitgeld im Zeitraum der letzten 182 Tage vor der Geburt des Kindes steht dem Bezug eines Familienzeitbonus durch den Vater nicht entgegen 187
4.1.3 Weisungsgebundene Tätigkeit als Servicetechniker – kein Werkvertrag 187
4.1.4 Geringfügige Beschäftigung in Rumpfkalendermonaten 188
4.1.5 Unfallversicherungsschutz bei einem betrieblichen Skitag 188
4.1.6 Wegunfall in der Mittagspause im Homeoffice 189
4.1.7 Unfall bei der Ausübung von „privatem“ Dienstsport 190
4.1.8 Handelsrechtlicher Geschäftsführer schickt sich selbst in Bildungskarenz – (un)zulässig? 191
4.1.9 Keine AUVA-Dienstgeberzuschüsse durch grob fahrlässig mitverursachten Krankenstand 191
4.1.10 Karenz im Anschluss an Papamonat – Familienzeitbonus bleibt bestehen 192
4.1.11 Kinderbetreuungsgeld-Deadline für Hauptwohnsitzmeldung des Kindes 193
4.1.12 Krankheitsfall während eines unbezahlten Urlaubs 193
4.1.13 Nachtarbeit im Wechseldienst im Bäckereibetrieb und Nachtschwerarbeitspension 194
4.1.14 Arbeitslosenversicherung bei mehrfach geringfügig Beschäftigten 194
4.1.15 Vorrang der GSVG-Versicherung gegenüber der ASVG-Versicherung bei freien Dienstnehmern nur bei Tätigkeit, welche vom Gewerbeschein umfasst ist 195
4.1.16 Krankheitsbedingter verspäteter Antritt der Wiedereingliederungsteilzeit und Anspruch auf Wiedereingliederungsgeld 195
4.1.17 Entgeltfortzahlung bei einvernehmlicher Auflösung im Krankenstand 196
4.2 Lohnsteuerliche Rechtsprechung 196
4.2.1 Sachbezugswert bei der Kfz-Überlassung und der Nachweis der privaten Nutzung 196
4.2.2 Kein automatischer Verlust des Anspruchs auf Pendler- pauschale bzw Pendlereuro bei vorhandenem Werkverkehr 197
4.2.3 Vergütungen an Geschäftsführer an eine zwischengeschaltete OG führen aufgrund unmittelbarer Zurechnung zur Lohnnebenkostenpflicht 198
4.2.4 Halber Sachbezug – Nachweis erforderlich 199
4.2.5 Familienbonus Plus 199
4.2.6 Mini-Sachbezug 200
4.2.7 Mittelbar dienende Anlagen als kommunalsteuerrelevante Betriebsstätten – Übertragbarkeit auf das Homeoffice 200
4.2.8 Vergleichszahlung am Anfang des Jahres für das Vorjahr – Aufrollung wegen Nachzahlungscharakter 202
4.2.9 Genaue Dienstreiseaufzeichnungen zur Wahrung der Abgabenfreiheit von Tagesgeldern auch bei Fahrern im Transportgewerbe erforderlich 202
4.2.10 Sachbezug – Wohnraumbewertung im Falle einer Wohnraumnutzung durch mehrere Arbeitnehmer 203
4.2.11 Kollektivvertragliche Nächtigungsgelder bei Nachtflügen lohnsteuer- und lohnnebenkostenfrei 204
4.2.12 Steuerpflichtige Trinkgelder 205
4.2.13 Dienstgeberbeitrag Dienstverhältnis bei Paketzustellfahrern 205
4.2.14 Steuerpflichtige Infektionszulage bei ärztlichen Ordinationsassistentinnen 206
4.2.15 Aliquotierung Pendlerpauschale: Berechnung der Anzahl an Tagen mit Fahrten vom Wohnort zur Arbeitsstätte in Monaten mit Urlaubs- oder Krankenstandstagen 207
4.2.16 Schmutzzulage für Rauchfangkehrer 207
4.2.17 Jahresbonus ohne inländische laufende Einkünfte 209
4.2.18 Steuerliche Begünstigung von Überstundenzuschlägen bei Durchrechnungsvereinbarung 209
4.3 Arbeitsrechtliche Rechtsprechung 210
4.3.1 Ausländerbeschäftigungsgesetz: Fachkraft oder Sonstige Schlüsselkraft? 210
4.3.2 Achtung bei der Formulierung einer Ausbildungskostenrückersatzvereinbarung 211
4.3.3 Aufwandersatz im Home-Office 212
4.3.4 Hoteldirektor als leitender Angestellter 214
4.3.5 Sexuelle Belästigung durch Bekleidungsvorschrift? 214
4.3.6 Verbot des Tragens religiöser Zeichen in der öffentlichen Verwaltung 215
4.3.7 Änderungsvorbehalt der wöchentlichen Normalarbeitszeit 216
4.3.8 Gleitzeit, Minusstunden & einvernehmliche Auflösung
4.3.9 All-In-Vereinbarung und zusätzliche Überstunden 218
4.3.10 Rechtsanspruch auf Elternteilzeit und Voraussetzungen für den Bestandschutz 219
4.3.11 Standortschließung als Kündigungsgrund in der Elternteilzeit 220
4.3.12 Sozialwidrigkeit bei 40%iger Einkommensreduktion? 221
4.3.13 Sozialwidrigkeit bei Änderungskündigung 221
4.3.14 Motivlage bei Eventualkündigung 222
4.3.15 Kündigungsentschädigung 223
4.3.16 Teilweise Arbeitsverweigerung bei Lohnrückstand 224
Anhang: Übersicht: Aktuelle Werte 2025 225
Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis 229
Stichwortverzeichnis 235

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 7.1.2025
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Recht / Steuern
• ISBN-10: 3-7041-2201-7 / 3704122017
• ISBN-13: 978-3-7041-2201-8 / 9783704122018