Personalverrechnung 2019
dbv-Verlag (Österreich)
978-3-7041-0720-6 (ISBN)
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Der Inhalt beschreibt die Rechtslage in Österreich.
Das bewährte Nachschlagewerk für Lohnbüros und -verrechner mit den jährlichen Änderungen und Neuerungen in der Personalverrechnung ist ideal zur Lösung der Fragen in der täglichen Praxis.
Praxisrelevante Judikate sind in einem eigenen Kapitel zusammengefasst: thematisch gegliedert und jeweils mit Darstellung der Praxisbedeutung.
Highlights 2019:
• Alle Übersichten & Tabellen mit den neuen SV-Werten 2019
• Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung
• Familienbonus Plus
• AZG-Novelle
• Pkw-Sachbezug für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer
• Angleichung Krankenstand Arbeiter/Angestellte
• Angleichung Dienstverhinderungsgründe Arbeiter/Angestellte uvm
• Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
• Praxisrelevante Judikate sind in einem eigenen Kapitel zusammengefasst: thematisch gegliedert und jeweils mit ihrer Praxisbedeutung dargestellt
Aufbau:
• Sozialversicherung
• Steuern und sonstige Abgaben
• Neuerungen im Arbeitsrecht
• Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
• Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis; Stichwortverzeichnis Kapitel ASozialversicherung
1.1Wesentliche Neuerungen für die Personalverrechnung im Sozialversicherungsrecht
1.2Veränderliche Werte 2019, Beitragssätze
1.2.1Neue Höchstbeitragsgrundlagen ab 1.1.2019
1.2.2Monatliche Beitragssätze ab 1.1.2019
1.2.3Sozialversicherung der Lehrlinge
1.2.4 Verminderung der Arbeitslosenversicherungsbeiträge bei niedrigen Einkommen
1.3Das Melde- und Abrechnungssystem ab 1.1.2019
1.3.1Versichertenmeldungen
1.3.2Das neue Tarifsystem
1.3.3Die monatliche Beitragsgrundlagenmeldung
1.3.4Das SV-Clearingsystem
1.3.5Das neue System der Säumniszuschläge
1.3.6Verzugszinsen
1.4Entgelt und Beitragszeitraum
1.4.1Übersicht über die wichtigsten Bezüge
1.5Besondere Beschäftigungsformen
1.5.1Geringfügige Beschäftigung
1.5.2Fallweise Beschäftigung
1.5.3BV-Beitragspflicht für mehrmals Beschäftigte in einem Jahr
1.5.4Kurzarbeit
1.5.5Übersicht über die Änderung der Sozialversicherungsbeiträge bei älteren Dienstnehmern
1.6Serviceentgelt für e-card (europäische Versicherungskarte) und Funktionen der e-card
1.6.1Serviceentgelt für e-card
1.6.2Funktionen der e-card
1.7Ausgewählte gesetzliche Bestimmungen mit Auswirkungen auf die Personalverrechnung
1.7.1Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG)
1.7.2Teilpension
1.7.3Sozial- und Weiterbildungsfonds im Bereich der Arbeitskräfteüberlassung
1.7.4Regressanspruch des Dienstgebers im ASVG
1.7.5Begründungspflicht bei Beitragsnachverrechnung
1.7.6Trinkgelder
1.7.7Vertreterhaftung für Beitragsschulden
1.7.8Entgeltfortzahlungszuschuss bei Arbeitsverhinderung durch einen Unfall bei Katastrophenhilfe
1.7.9Entschädigung nach Kündigungsanfechtung - keine Versicherungsverlängerung
1.7.10Das Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz (SV-ZG)
1.7.11Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Wiedereingliederungsteilzeit
1.8Rechtsmittelverfahren im sozialversicherungsrechtlichen Bereich
1.9Referenten- und Sozialpartnerbesprechungen über Fragen aus dem Versicherungs-, Melde- und Beitragsbereich, E-MVB Ergänzungen und Rechtsansichten des Hauptverbands
1.9.1Auswirkung eines nachträglich reduzierten Dienstnehmerentgelts auf die Beitragsgrundlage
1.9.2 Nachtschwerarbeitszulagenpflicht bei Verlängerung der Versicherungszeiten
1.9.3Bevollmächtigte
1.9.4Beitragszuschlag ist keine Verwaltungsstrafe
1.9.5Verwaltungsverfahren
1.9.6Zustelldienste - Vertretungsrecht, persönliche Abhängigkeit
1.9.7Feiertagsentgelt geht dem Krankengeldanspruch vor
1.10Sozialversicherung bei Auslandstätigkeit
1.11Personen mit besonderer sozialversicherungsrechtlicher Behandlung
1.11.1Allgemeines zur ASVG-Versicherungspflicht
1.11.2GmbH-Geschäftsführer im Sozialversicherungsrecht
1.11.3Aufsichtsratsmitglieder - neue Selbständige
1.11.4Kommanditisten und SV-Pflicht
1.11.5Vorstandsmitglieder
1.11.6Ferialarbeitnehmer, Ferialpraktikanten, Volontäre
1.11.7Freier Dienstvertrag
Kapitel BSteuern und sonstige Abgaben
2.1Überblick über die wichtigsten Neuerungen
2.2Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm
2.2.1Steuertarif - Einkommensteuerberechnung
2.2.2Familienförderungen
2.2.3Freigrenze gem § 67 Abs 1 EStG 1988 (sonstige Bezüge)
2.2.4Alleinverdiener(erzieher)absetzbetrag
2.2.5Pendlerförderung
2.2.6Familienheimfahrten
2.2.7Kilometergeld
2.2.8Ausgewählte spezielle gesetzliche Regelungen
2.3Lohnkontenverordnung 2006
2.3.1Barauszahlungsverbot in der Baubranche
2.4Lohnzettelübermittlung gem § 84 Abs 1 EStG 1988
2.5§ 109a EStG 1988 Mitteilung
2.6Abfuhr der Lohnsteuer bei Aufrollungen und Nachträgen für das Vorjahr
2.7Regressanspruch des Dienstgebers im Bereich der Lohnsteuer
2.8Aus für den Beschäftigungsbonus
2.9Sachbezüge
2.9.1Dienstwohnungen
2.9.2Pkws als Sachbezüge
2.9.3 Mitarbeiterrabatte
2.9.4Gesundheitsvorsorge
2.9.5Essensbons
2.9.6 Mitarbeiterbeteiligungen
2.9.7Sachzuwendungen bei Dienst- und Firmenjubiläen
2.9.8Teilnahme an Betriebsveranstaltungen - Ermittlung eines Sachbezugswertes
2.9.9Zinsersparnis bei zinsverbilligten und unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
2.10Steuerbefreiungen
2.10.1Steuerbefreiung für Auslandsmontagen
2.10.2Zuschuss zu Begräbniskosten
2.10.3Steuerbefreiung für Aushilfskräfte
2.11Besteuerung mit festem Steuersatz
2.11.1Solidarabgabe bei sonstigen Bezügen
2.11.2Provisionszahlungen, Jahresprämien iZm einer Lohnsteuerbegünstigung
2.11.3Versteuerung von Beendigungszahlungen
2.12Reisekosten
2.13Steuerliche Behandlung von Personal mit Auslandsbezug
2.13.1Grenzgänger
2.13.2Grenzüberschreitende Personalgestellung
2.13.3Lohnzettelarten
2.13.4Kausalitätsprinzip
2.14Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2017 (auszugsweise)
2.14.1Steuerbefreiung für Stipendien
2.14.2Mitarbeiterrabatte für Angehörige
2.14.3Fahrtkosten
2.14.4Kirchenbeitrag
2.15Begutachtungsentwurf LStR-Wartungserlass 2018
2.15.1Aufnahme der Kirchen und Religionsgesellschaften in die Liste begünstigter Einrichtungen
2.15.2Indexierung Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag
2.16FLAG, DB, DZ und KommSt
2.16.1Beitragsgrundlage und Prozentsätze 2019
2.16.2 Familienlastenausgleichsgesetz
2.16.3DB, DZ und Kommunalsteuer
2.17Der Instanzenzug im lohnabgabenrechtlichen Verfahren
Kapitel CDie wichtigsten Neuerungen im Arbeitsrecht
3.1Überblick über die wichtigsten gesetzlichen Neuerungen und Erlässe
3.2Sonderfragen zur Angleichung der Krankenstandsbestimmungen von Angestellten und Arbeitern ab 1.7.2018
3.2.1Allgemeines
3.2.2Sonderfragen
3.3Änderungen bei der Wiedereingliederungsteilzeit
3.3.1 Allgemeines
3.3.2Wiedereingliederungsgeld
3.3.3Broschüre zur Wiedereingliederungsteilzeit
3.4Arbeitszeitgesetznovelle 2018
3.4.1Allgemeines
3.4.2Ausnahmen vom Geltungsbereich des AZG
3.4.3AZG-Novelle und Gleitzeit
3.4.4Die neuen Überstunden- und Höchstarbeitszeitgrenzen
3.4.5AZG-Novelle und Rufbereitschaft (§ 20a AZG)
3.4.6AZG-Novelle und bestehende All-In-Vereinbarungen
3.4.7Wochenendbeschäftigung - erweiterte Möglichkeiten - Änderungen im ARG
3.5Fremdenrechtsänderungsgesetz 2018
3.6Wichtige Internetportale im Arbeitsrecht
Kapitel DAktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
4.1Sozialversicherungsrechtliche Rechtsprechung
4.1.1Nachhilfelehrer eines Nachhilfeinstitutes im Franchisesystem - echte Dienstverhältnisse und Anwendung eines Mindestlohntarifes
4.1.2Überschreitung der Geringfügigkeitsgrenze in Einzelmonaten - fatale Auswirkungen auf das Arbeitslosengeld
4.1.3Telefonmarketing- und Marktforschungstätigkeiten im Rahmen eines echten Dienstverhältnisses
4.1.4Wesentliche Betriebsmittel bei Bürotätigkeiten in freiem Dienstverhältnis
4.1.5Wochengeldberechnung nach beendetem Dienstverhältnis und 17 Monate andauerndem Krankengeldbezug
4.1.6Zeitraum einer Urlaubsersatzleistung gilt nicht als Beschäftigungszeit für Zwecke des einkommensabhängigen Kinderbetreuungsgeldes
4.1.7Unfall bei Probefahrt mit E-Bike während der Arbeitszeit
4.1.8Schlafberater als echte Dienstnehmer
4.1.9Freies Dienstverhältnis und KommSt-Pflicht
4.1.10Doppelversicherung bei Geschäftsführer-Überlassung im Konzern
4.1.11Exkurs: Ablöseverbot entsandter Arbeitnehmer - der lange Weg zur Ungültigkeitserklärung einer ausgestellten A1-Bescheinigung
4.2Lohnsteuerliche Rechtsprechung
4.2.1Pauschale Reisekostenersätze
4.2.2Auszahlung von laufenden und sonstigen Bezügen im ersten Kalenderhalbjahr ("Prämiensplitting")
4.2.3Fehlende Pflichtangaben in einem Fahrtenbuch
4.2.4Vordienstzeitenanrechnung für freiwillige Abfertigung
4.2.5Dienstreisekasko kein Vorteil aus dem Dienstverhältnis
4.2.6Zuzahlungen des Arbeitgebers zum Mittagessen in Gaststätten
4.2.7Herausschälen steuerfreier Überstundenzuschläge aus All-In nicht immer möglich
4.2.8 Ansatz der Privatnutzung eines Firmen-Kfz bei wesentlich beteiligten GmbH-Geschäftsführern
4.2.9Nachzahlung von Überstunden für abgelaufene Kalenderjahre
4.2.10Gesetzliche Abfertigung bei wesentlich erhöhten Bezügen vor Beendigung des Dienstverhältnisses
4.2.11 Arbeitszeitaufzeichnungen
4.2.12 Freiwillige Abfertigung bei Wechsel im Konzern und Verbleib im System Abfertigung "alt"
4.2.13 Erschwerniszulagen für Schreibtätigkeiten in einem Krankenhaus
4.2.14 Hälftesteuersatz für Pensionsabfindung auch für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer
4.3Arbeitsrechtliche Rechtsprechung
4.3.1Betreuungsteilzeit nach § 14 Abs 2 Z 2 AVRAG auch bei Betreuung eines noch nicht schulpflichtigen Kindes
4.3.2 Berechnung der Abfertigung bei vereinbarter Herabsetzung der Normalarbeitszeit
4.3.3Entgeltfortzahlungsanspruch bei Erkrankung an Feiertagen
4.3.4Fahrten zwischen Wohnung und erstem bzw letztem Kunden können Arbeitszeit sein
4.3.5 Umkleidezeiten in Krankenanstalten können Arbeitszeit sein
4.3.6Krankheit unterbricht auch angeordneten Zeitausgleich nicht
4.3.7 Einbeziehen von Sonderzahlungen ins Krankenentgelt bei AG-Kündigung im Krankenstand
RegisterWerte, Stichwort-/Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis
Übersicht: Aktuelle Werte 2019
Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Die vorliegende Personalverrechnung 2019 ist als Hilfestellung für die tägliche Arbeit der Personalverrechner, die dieses immer komplizierter werdende Gebiet beherrschen müssen, konzipiert. Um als kompetenter, interner oder externer Dienstleister den Erwartungen zu entsprechen, wird es neben der Kenntnis des eigenen Fachgebietes immer wichtiger, Gesetze und einschlägige Rechtsprechung im Umfeld von Einkommensteuer, Sozialversicherung und Arbeitsrecht gut zu beherrschen. In dem Maß, in dem die Bestimmungen schon fast im Halbjahresrhythmus komplizierter werden, steigt auch der Beratungsbedarf fast exponentiell an. Es wird zunehmend wichtiger, alle genannten Themenbereiche miteinander verknüpfen zu können. Wie bereits in den Vorjahren wurde die für die praxisnahe Arbeit wichtige Rechtsprechung nunmehr im Kapitel D zusammengefasst und dort nach den Themen Lohnsteuer, SV-Recht und Arbeitsrecht gegliedert. Wir sind überzeugt, dass dies zu einer noch besseren Übersichtlichkeit führt. Zudem wird in gewohnt klaren Worten gezeigt, welche Auswirkungen die Rechtsprechung auf die Praxis hat. Zur besseren Orientierung wird die komplette Klienteninformationsserie bestehend aus „Steuerberaterinformation/Klienteninformation 2019“, „Sozialversicherung für alle Erwerbstätigen 2019“, „Bilanzierung 2019“ und „Personalverrechnung 2019“ mit Randziffern geführt. Die Randziffern sind 4-stellig, wobei die erste Stelle immer für das jeweilige Kapitel steht. Folgende Übersicht soll einem ersten Überblick dienen: Kapitel A, Sozialversicherung: Randziffer 1001 – 10xx Kapitel B, Steuern und sonstige Abgaben: Randziffer 2001 – 20xx Kapitel C, Neuerungen im Arbeitsrecht: Randziffer 3001 – 30xx Kapitel D, Aktuelle Rechtsprechung: Randziffer 4001 – 40xx Die Werte für Sozialversicherung (ASVG), Steuerrecht und Arbeitsrecht sind die zum Stichtag 1.1.2019 geltenden Werte. Die zahlreichen Neuerungen für 2019 ergeben sich vor allem aus der neuen monatlichen Beitragsgrundlagenmeldung, Gesetzesänderungen (ua AZG-Novelle), den Änderungen der Lohnsteuerrichtlinien 2002 sowie der Rechtsprechung (OGH, VwGH, VfGH). Die vorliegende Broschüre ergänzt die Werke „Steuerberaterinformation/Klienteninformation 2019“, „Bilanzierung 2019“ und „Sozialversicherung für alle Erwerbstätigen 2019“ im Bereich Lohn-/Gehalts-/Personalverrechnung und Arbeitsrecht für alle damit befassten Anwender. Wir sind sicher, dass Ihre tägliche Arbeit mit dieser Broschüre unterstützt wird, da auch hier die Schnelllebigkeit der rechtlichen Situation stetig steigt und ein Update des Wissensstandes unerlässlich ist. Ihr dbv-Verlag und die Autoren, Dezember 2018
1.3Das Melde- und Abrechnungssystem ab 1.1.2019 / Rz 1010 Mit dem Meldepflicht-Änderungsgesetz 2015 wurde die Einführung der monatlichen Beitragsgrundlagenmeldung (mBGM) beschlossen. Dadurch wurde die Änderung des Melde- und Abrechnungssystems, das bisher aus den Teilbereichen Versicherungszeitenmeldung, Beitragsabrechnung und nachgelagerte Beitragsgrundlagenmeldung für den einzelnen Versicherten bestand, erforderlich. Diese Teilbereiche werden in der neuen personenbezogenen mBGM zusammengefasst (siehe Tz 1.3.3), die künftig leistungsrelevante Beitragsgrundlagen jedes Versicherten (zB für Pensionskonto oder Konto der betrieblichen Vorsorge) zeitnah zur Verfügung stellt. Die nach wie vor notwendigen Meldungen wie An- und Abmeldung zur Pflichtversicherung werden unter Tz 1.3.1 dargestellt. Durch die Neuordnung des Melde- und Abrechnungssystems entfallen ab 1.1.2019 folgende Meldungen ersatzlos: •Mindestangaben-Anmeldung •Beitragsnachweisung •Lohnzettel SV •Sonderzahlungsmeldung •Lohnänderungsmeldung •Meldung zum BV-Beitrag •Meldung zum Service-Entgelt •Meldungen zum verminderten AV-Beitrag Mit dem ab 1.1.2019 gültigen Tarifsystem wird das bisherige Beitragsgruppenschema abgelöst, um die Transparenz und die Bedienbarkeit zu erhöhen (vgl Tz 1.3.2). Bereits seit 1.7.2018 ist das SV-Clearingsystem in Betrieb, dass die Vollständigkeit und Korrektheit der gemeldeten Daten sicherstellen soll (vgl Tz 1.3.4). 1.3.1Versichertenmeldungen / Rz 1011 Festzuhalten ist, dass ungeachtet der vielen Änderungen nach wie vor der Grundsatz gilt, dass die Anmeldung zur Sozialversicherung bereits vor Arbeitsantritt zu erfolgen hat. Folgende Meldungen sind ab 1.1.2019 vom Dienstgeber durchzuführen: •NEU: Anforderung der Versicherungsnummer •Vor-Ort-Anmeldung •Anmeldung (samt Storno und Richtigstellung) •Anmeldung fallweise Beschäftigter (samt Storno) •Änderungsmeldung •NEU: Adressänderung Versicherter •Abmeldung (samt Storno und Richtigstellung) Keine Änderungen gibt es betreffend die Arbeits- und Entgeltbestätigung (Wochengeld, Krankengeld), die Meldungen im Zusammenhang mit Familienhospizkarenz/Pflegekarenz sowie die Schwerarbeitsmeldung. 1.3.1.1Die Anforderung der Versicherungsnummer / Rz 1012 Die Anforderung einer Versicherungsnummer ist dann erforderlich, wenn die zu meldende Person über keine Versicherungsnummer verfügt – dies trifft üblicherweise auf ausländische Arbeitnehmer zu, die erstmals in Österreich eine Beschäftigung aufnehmen und noch keine Versicherungsnummer haben. Die Versicherungsnummer muss spätestens im Zuge der Anmeldung auf elektronischem Wege angefordert werden. Im Rahmen der Meldung, für die der Dienstgeber über eine Beitragskontonummer verfügen muss, sind die Personendaten laut amtlichem Personaldokument (Reisepass, Personalausweis) bekannt zu geben. Die Mitteilung der Versicherungsnummer erfolgt automatisch über das SV-Clearingsystem. Hinweis: Besteht Unsicherheit darüber, ob bereits eine Versicherungsnummer vergeben ist, kann künftig über WEBEKU eine entsprechende Abfrage durchgeführt werden. Wurden bei der Meldung irrtümlich falsche Angaben gemacht, kann nur eine Änderung bei der Adresse mit der entsprechenden Meldung korrigiert werden. Betreffend der anderen Angaben ist der zuständige Krankenversicherungsträger zur kontaktieren.
| Erscheinungsdatum | 08.01.2019 |
|---|---|
| Sprache | deutsch |
| Maße | 210 x 295 mm |
| Gewicht | 407 g |
| Themenwelt | Recht / Steuern ► Arbeits- / Sozialrecht |
| Schlagworte | Angleichung Krankenstand Arbeiter / Angestellte • Angleichung Krankenstand Arbeiter/Angestellte • Arbeitsrecht • Aufrollung • Beitragsgrundlagenmeldung • Beschäftigungsbonus • Familienbonus Plus • Gehaltsabrechnung • Kollektivvertrag • Lohnarten • Lohnverrechnung • Österreich • Pension • Personalverrechnung • Säumniszuschlag • Sozialversicherung |
| ISBN-10 | 3-7041-0720-4 / 3704107204 |
| ISBN-13 | 978-3-7041-0720-6 / 9783704107206 |
| Zustand | Neuware |
| Informationen gemäß Produktsicherheitsverordnung (GPSR) | |
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