Ertragsteuern

Christoph Freichel, Gernot Brähler, Christian Lösel, Andreas Krenzin (Autoren)

Buch | Softcover

346 Seiten

2018 | 6. überarb. u. aktual. Aufl.
UTB (Verlag)
978-3-8252-5002-7 (ISBN)

Infos

In diesem Lehrbuch finden Sie kompaktes, aktuelles Basiswissen über die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer (Rechtsstand 1.1.2018). Das nunmehr in sechster Auflage erscheinende Lehrbuch stellt die Grundlagen des Ertragsteuerrechts anschaulich dar und führt auch den bislang nicht versierten Leser in die Welt der Ertragsteuern ein.Wie in den Vorauflagen stehen nicht einzelne steuerliche Handlungsempfehlungen oder Detailregelungen, sondern die grundlegende Systematik der Materie im Vordergrund.- Merksätze, Definitionen und Boxen erleichtern das Lernen- Download mit Schaubildern des Buches und zusätzlichen Übungsaufgaben- Prüfungsfragen fordern das Verständnis- ideal für die Prüfungsvorbereitung im Haupt- und Nebenfach

Autoren

Prof. Dr. Christoph Freichel, WP, StB, FBIStR, ist Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Rechnungswesen und Betriebliche Steuerlehre an der htw saar.

Dr. Gernot Brähler ist Steuerberater. Für sechs Jahre war er Universitätsprofessor für Steuerlehre/Prüfungswesen an der Technischen Universität Ilmenau.Dr. Gernot Brähler ist Autor zahlreicher Veröffentlichungen, insbesondere in den Bereichen Steuergestaltung, Internationales Steuerrecht und Umwandlungssteuerrecht.

Dr. Christian Lösel, StB, war Oberbürgermeister der Stadt Ingolstadt.

Dr. Andreas Krenzin lehrte an der Kath. Uni Eichstätt-Ingolstadt. Aktuell ist er als Steuerberater in Ingolstadt tätig.

Inhalt

Vorwort5
Abkürzungsverzeichnis13
1 Einführung in das Ertragsteuerrecht17
1.1 Bedeutung der Steuern17
1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit18
1.3 Die drei Steuerwissenschaften20
1.4 Das Steuersystem21
1.4.1 Einnahmen des Staates21
1.4.1.1 Steuern22
1.4.1.2 Gebühren23
1.4.1.3 Beiträge24
1.4.1.4 Sonderabgaben24
1.4.2 Einteilung der Steuerarten24
1.4.3 Begriffe der Besteuerung27
1.4.3.1 Steuerpflichtiger bzw. Steuersubjekt27
1.4.3.2 Steuergegenstand bzw. Steuerobjekt27
1.4.3.3 Steuerbemessungsgrundlage27
1.4.3.4 Freigrenze, Freibetrag, Absetzbetrag27
1.4.3.5 Steuersatz und Steuertarif28
1.4.4 Ertragshoheit über Steuern31
2 Einkommensteuer33
2.1 Grundlagen der Einkommensteuer33
2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer33
2.1.1.1 Rechtsgrundlagen33
2.1.1.2 Charakteristika und Abgrenzung der Einkommensteuer34
2.1.1.3 Fiskalische und wirtschaftspolitische Bedeutung35
2.1.1.4 Prinzipien der Einkommensbesteuerung36
2.1.1.5 Die beiden Erhebungsformen der Einkommensteuer38
2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht41
2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht41
2.1.3.1 Arten der unbeschränkten Steuerpflicht42
2.1.3.2 Arten der beschränkten Steuerpflicht48
2.1.3.3 Problem der Doppelbesteuerung50
2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht50
2.1.4.1 Die Einkunftsarten52
2.1.4.2 Ermittlung der Einkommensteuer58
2.1.4.3 Einteilung der Einnahmen und Ausgaben59
2.1.5 Zeitliche Zuordnung64
2.1.5.1 Veranlagungszeitraum und Ermittlungszeitraum64
2.1.5.2 Wirtschaftsjahr66
2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens70
2.2.1 Ermittlung der Einkünfte70
2.2.1.1 Überblick über die Einkunftsermittlungsarten70
2.2.1.2 Gewinnermittlung71
2.2.1.3 Ermittlung der Überschusseinkünfte79
2.2.2 Die sieben Einkunftsarten82
2.2.2.1 Die Gewinneinkunftsarten83
2.2.2.2 Die Überschusseinkunftsarten102
2.2.2.3 Entschädigungen und Einkünfte aus einer ehemaligen Tätigkeit (§ 24 EStG)137
2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte139
2.2.3.1 Altersentlastungsbetrag139
2.2.3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende141
2.2.3.3 Abzug für Land- und Forstwirte142
2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten146
2.2.4.1 Verlustausgleich146
2.2.4.2 Verlustabzug147
2.2.5 Sonderausgaben152
2.2.5.1 Begriff der Sonderausgaben152
2.2.5.2 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben153
2.2.5.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben158
2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen177
2.2.6.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung177
2.2.6.2 Außergewöhnliche Belastungen in allgemeinen Fällen180
2.2.6.3 Außergewöhnliche Belastungen in normierten Fällen181
2.2.7 Der Familienleistungsausgleich186
2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif193
2.2.8.1 Das zu versteuernde Einkommen193
2.2.8.2 Tarifliche Einkommensteuer193
2.2.8.3 Sondertarife gem. §§ 34 und 34a EStG195
2.2.8.4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer208
2.2.8.5 Die Ermittlung der Abschlusszahlung bzw. des Erstattungsanspruchs213
2.3 Personengesellschaften222
2.3.1 Mitunternehmereinkünfte223
2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft233
3 Körperschaftsteuer237
3.1 Grundlagen237
3.1.1 Wesensmerkmale240
3.1.2 Persönliche Steuerpflicht241
3.1.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht241
3.1.2.2 Beschränkte Steuerpflicht242
3.1.3 Steuerbefreiung244
3.2 Steuerbemessungsgrundlage244
3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens244
3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz246
3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz247
3.2.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen248
3.2.3.2 Verdeckte Einlagen257
3.2.3.3 Steuerfreie Beteiligungserträge gem. § 8b Abs. 1 KStG262
3.2.3.4 Nichtabziehbare Aufwendungen gem. § 10 KStG264
3.2.3.5 Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. §§ 4 Abs. 5, Abs. 5b, 4h, 4j EStG, §§ 8a, 8b Abs. 3, Abs. 5 KStG265
3.2.3.6 Spenden277
3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung279
4 Gewerbesteuer285
4.1 Grundlagen285
4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer285
4.1.2 Steuergegenstand287
4.1.3 Persönliche Steuerpflicht290
4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb290
4.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG293
4.2.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG300
4.2.3 Verlustvortrag306
4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen308
4.3 Zerlegung311
4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer312
4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer313
5 Rechtsformneutralität der Besteuerung317
5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung317
5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland320
6 Übergreifender Abschlussfall327
6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer327
6.2 Angaben zur Einkommensteuer328
6.3 Lösungshinweise329
6.4 Falllösung331
6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens / GewSt- / KSt-Rückstellung331
6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2018332
6.4.2.1 Anwendung der Abgeltungsteuer i. S. d. § 32d EStG332
6.4.2.2 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens i. S. d. § 3 Nr. 40 Bst. d EStG336
7 Abbildungsverzeichnis339
8 Tabellenverzeichnis342
9 Sachverzeichnis343

Produkt-Details

• Erscheinungsdatum: 12.06.2018
• Reihe/Serie: utb basics
• Verlagsort: Stuttgart
• Sprache: deutsch
• Maße: 150 x 215 mm
• Gewicht: 534 g
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• Themenwelt: Wirtschaft ► Betriebswirtschaft / Management ► Finanzierung
• Schlagworte: Auslandstätigkeitserlass • Auslandstätigkeitserlaß • Beiträge • Doppelbesteuerung • Einkommensteuer • Einkünfte • Einkunftsarten • Ertragssteuerrecht • Ertragsteuer • Ertragsteuern • Ertragsteuerrecht • Freibetrag • Freigrenze • Gebühren • Gewerbe • Gewerbesteuer • Gewinneinkunftsarten • Körperschaftsteuer • Lehrbuch • Sonderabgaben • Steuerbemessungsgrundlage • Steuerlehre • Steuerlehre, Steuern, Steuerlehre, Einkommensteuer, Ertragsteuer, Ertragssteuerrecht, Gewerbe, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Gebühren, Beiträge, Sonderabgaben, Steuersubjekt, Steuerobjekt, Steuerbemessungsgrundlage, Freigrenze, Freibetrag, Steuersatz, Steuertarif, Steuerpflicht, Auslandstätigkeitserlass, Doppelbesteuerung, Einkunftsarten, Wirtschaftsjahr, Einkünfte, Überschusseinkünfte, Verlustausgleich, Verlustabzug, Gewinneinkunftsarten, utb, Lehrbuch • Steuern • Steuerobjekt • Steuerpflicht • Steuerrecht • Steuersatz • Steuersubjekt • Steuertarif • Überschusseinkünfte • UTB • Verlustabzug • Verlustausgleich • Wirtschaftsjahr
• ISBN-10: 3-8252-5002-4 / 3825250024
• ISBN-13: 978-3-8252-5002-7 / 9783825250027
• Zustand: Neuware