Prüfungsausschuss im Aufsichtsrat & unternehmensinterne Kontrollsysteme
dbv-Verlag (Österreich)
978-3-7041-0503-5 (ISBN)
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Mit dem URÄG 2008 wurden dem Aufsichtsrat erstmals erhebliche und dezidierte Überwachungs- und Kontrollverpflichtungen übertragen - es besteht nunmehr die Verpflichtung zur Einrichtung eines Prüfungsausschusses.
Das Werk verknüpft die neuen Aufgabenbereiche des Prüfungsausschusses im Aufsichtsrat mit den unternehmensinternen Kontrollsystemen, aber auch mit der Abschlussprüfung, um den Mitgliedern des Aufsichtsrats und insbesondere des Prüfungsausschusses die Arbeit zu erleichtern.
Inklusive der Neuerungen des österreichischen Corporate Governance-Kodex 2010
Einleitung, 6 Kapitel, Abkürzungs-, Literatur- und Stichwortverzeichnis
Kapitel 1 Einleitung
Kapitel 2 Auswirkungen des URÄG 2008 auf relevante Gesetze im Zusammenhang mit dem Prüfungsausschuss
2.1 Relevante Änderungen im Unternehmensrecht
2.2 Allgemeine Vorschriften über den Jahresabschluss, den Lagebericht sowie den Corporate Governance-Bericht
2.2.1 Die erweiterte Berichterstattung im Lagebericht
2.2.2 Der Corporate Governance-Bericht
2.3 Relevante Änderungen im Aktiengesetz und GmbH-Gesetz
2.3.1 Der Finanzexperte
2.3.2 Funktion des Finanzexperten
2.3.3 Ausbildung und Praxis des Finanzexperten
Kapitel 3 Der Prüfungsausschuss als Teil des Aufsichtsrats
3.1 Aufsichtsrat
3.2 Bestellung des Prüfungsausschusses
3.2.1 Mitglieder des Prüfungsausschusses
3.2.2 Sitzungen des Prüfungsausschusses
3.3 Aufgaben des Prüfungsausschusses
Kapitel 4 Unternehmensinterne Kontrollsysteme
4.1 Das Interne Kontrollsystem
4.1.1 Definition und Zielsetzung des Internen Kontrollsystems
4.1.2 Umfeld des Internen Kontrollsystems
4.1.3 Bestandteile und Maßnahmen eines Internen Kontrollsystems
4.1.4 Die drei Säulen des Internen Kontrollsystems
4.2 Das Risikomanagementsystem
4.2.1 Definition und Zielsetzung des Risikomanagements
4.2.2 Organisatorische Eingliederung des Risikomanagements
4.2.3 Risiken kategorisieren, identifizieren und bewerten
4.3 Das Controlling
4.3.1 Definition und Zielsetzung des Controllings
4.3.2 Aufgaben des Controllings
4.4 Die Interne Revision
4.4.1 Definition und Zielsetzung der Internen Revision
4.4.2 Grundsätze und Standards für die Interne Revision
4.4.2.1 Ethikkodex der Internen Revision
4.4.2.2 Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision
4.4.3 Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision
4.4.3.1 Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision
4.4.3.2 Fachkompetenz und Sorgfaltspflicht der Internen Revision
4.4.3.3 Qualitätssicherung und Qualitätsverbesserung der Internen Revision
4.4.4 Die Veränderung der Aufgabenbereiche der Internen Revision im Wandel der Zeit – Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft
4.5 Abgrenzung der Internen Revision zu den anderen internen Kontrollsystemen
4.5.1 Rolle der Internen Revision im Bereich des Internen Kontrollsystems
4.5.2 Rolle der Internen Revision im Bereich des Risikomanagementsystems
4.5.3 Rolle der Internen Revision im Bereich des Controllings
Kapitel 5 Der Kontext von Interner Revision und Prüfungsausschuss
5.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision im Unternehmen
5.1.1 Fachliche Anforderungen an den Internen Revisor
5.1.2 Persönliche Anforderungen an den Internen Revisor
5.1.3 Zertifizierungen des Institute of Internal Auditors
5.2 Aufgaben der Internen Revision
5.2.1 Prüfungsaufgabe
5.2.2 Beratungsfunktion
5.2.3 Innovations- und Initiativfunktion
5.3 Berührungspunkte der Aufgaben des Prüfungsausschusses mit den Tätigkeiten der Internen Revision 5.3.1 Überwachung des Rechnungslegungsprozesses
5.3.2 Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagements und der Internen Revision
5.3.3 Überwachung der Jahresabschluss- und Konzernabschlussprüfung
5.3.4 Prüfung des Jahres- bzw Konzernabschlusses
5.3.5 Die Relevanz der Berührungspunkte für den Prüfungsausschuss
5.4 Zweckdienliche Leistungssegmente der Internen Revision für Aufgaben des Prüfungsausschusses
5.4.1 Der Überwachungsprozess der Internen Revision
5.4.1.1 Überwachung als Überbegriff
5.4.1.2 Prüfung
5.4.1.3 Kontrolle
5.4.1.4 Revision
5.4.2 Die Maßgeblichkeit des Überwachungsprozesses für den Prüfungsausschuss
5.4.3 Der Prüfprozess der Internen Revision
5.4.3.1 Prüfungsplanung
5.4.3.2 Prüfungsvorbereitung
5.4.3.3 Prüfungsdurchführung
5.4.3.4 Prüfungsbericht
5.4.3.5 Nachschau
5.4.4 Die Bedeutsamkeit des Prüfprozesses für den Prüfungsausschuss
5.5 Aktuelle Prüfungstechniken und Revisionsvorgehensweisen der Internen Revision zur Überwachung der Wirksamkeit interner Kontrollen
5.6 Berichterstattung der Internen Revision
Kapitel 6 Interne Revision und Abschlussprüfung
6.1 Zielsetzung von Abschlussprüfungen
6.2 Zusammenarbeit der Abschlussprüfung mit der Internen Revision
Anhang
Anhang 1:
Fragen des Aufsichtsrats an den Abschlussprüfer
Ergänzungen zu den einzelnen Fragen an den Abschlussprüfer
Anhang 2: Auflistung der genannten Paragrafen
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Die Diskussion über die Notwendigkeit einer Verbesserung der Kontrolle in den Unternehmen hat, ausgelöst durch Skandale wie ENRON oder REFKO in den Vereinigten Staaten, zu gesetzgeberischen Akten auch in der Europäischen Union geführt. Sowohl die AbschlussprüfungsRL (2006/43/EG) als auch die ÄnderungsRL zu den Bilanzrichtlinien zur Verbesserung der Transparenz in der Finanzberichterstattung (2006/46/EG) dienen diesem Ziel. „Vertrauen ist gut, Kontrolle ist besser“. Fast scheint es als hätten sich die USA diesen Spruch, der bekanntlich dem Gründer der Sowjetunion, Wladimir Iljitsch Uljanow, besser bekannt unter dem Namen Lenin, zugeschrieben wird, als Vorbild genommen, als sie im Jahr 2002 den Sarbanes-Oxley-Act (SOX) erließen. Die Notwendigkeit funktionierender interner Kontrollsysteme steht außer Zweifel. In Österreich wurden beide Richtlinien der EU durch das Unternehmensrechts-Änderungsgesetz (URÄG) 2008 umgesetzt. Das URÄG 2008 verpflichtet jedes kapitalmarktorientierte Unternehmen und jede supergroße Kapitalgesellschaft zur Einrichtung eines Prüfungsausschusses, dessen Aufgaben-Katalog im § 92 Abs 4a AktG bzw § 30g Abs 4 GmbHG festgelegt ist. Darüber hinaus gibt es erweiterte Offenlegungspflichten. Das URÄG 2008 fordert von den Unternehmen mehr Transparenz durch erweiterte Angaben hinsichtlich des Internen Kontrollsystems (IKS) und des Risikomanagementsystems (RMS). Frau Claudia Reisenhofer hat in einer lesenswerten Studie die Zusammenhänge zwischen der Internen Revision und den sonstigen Kontrollsystemen im Unternehmen untersucht und die besondere Rolle, die dem Prüfungsausschuss seit dem URÄG 2008 hinsichtlich der Überwachung der Wirksamkeit der Internen Kontrollen zukommt, eingehend gewürdigt. Sie stellt die spezifischen Aufgabenbereiche des Internen Kontrollsystems (IKS), des Risikomanagementsystems (RMS), des Controlling und der Internen Revision dar und verknüpft diese Bereiche mit der Abschlussprüfung, der allgemeinen Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats und der spezifischen Aufgabenstellung des Prüfungsausschusses. Nicht nur für den Finanzexperten, der vom Gesetzgeber als Mitglied des Prüfungsausschusses eingefordert wird, sondern auch für jedes andere Mitglied eines Kontrollgremiums stellt dieses Buch einen wertvollen Ratgeber zur Erfüllung seiner Aufgaben dar. Checklists und zahlreiche grafische Darstellungen erleichtern das Verständnis dieser Materie, die sich dem Leser nicht immer schon aufgrund des Gesetzestextes erschließt. Im Interesse aller in der österreichischen Wirtschaft Tätigen ist diesem Buch eine möglichst große Verbreitung zu wünschen. Jedenfalls wird sich künftig kein Organmitglied mehr seiner Verantwortung, die durch das URÄG 2008 noch gesteigert wurde, mit der Begründung entziehen können, er wäre sich seiner Pflichten nicht bewusst gewesen. Graz, im April 2011 Univ. Prof. Dr. Gunter Nitsche Mag. Helmut Grienschgl, Wirtschaftsprüfer
| Erscheint lt. Verlag | 26.4.2011 |
|---|---|
| Sprache | deutsch |
| Maße | 170 x 240 mm |
| Gewicht | 265 g |
| Einbandart | Paperback |
| Themenwelt | Recht / Steuern ► Wirtschaftsrecht ► Gesellschaftsrecht |
| Schlagworte | Aufsichtsrat • Haftung • Kontrollsystem • Österreich • Prüfungsausschuss • Revision • URÄG |
| ISBN-10 | 3-7041-0503-1 / 3704105031 |
| ISBN-13 | 978-3-7041-0503-5 / 9783704105035 |
| Zustand | Neuware |
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