Steuerrecht im Überblick (eBook)

Zusammenfassungen und Grafiken

Otto Campenhausen, Achim Grawert (Autoren)

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2021 | 6. Auflage
224 Seiten
Schäffer-Poeschel Verlag
978-3-7910-5198-7 (ISBN)

Infos

Der Band erläutert alle grundlegenden Themen und Problembereiche folgender Steuerrechtsgebiete: - Einkommensteuer - Körperschaftsteuer - Gewerbesteuer - Umsatzsteuer - allgemeines Steuerrecht (AO/FGO) - internationales Steuerrecht - Grunderwerbsteuer - Erbschaft- und Schenkungsteuer mit BewertungDie besondere Darstellung macht den Einstieg in die komplexe Materie leicht: Schaubilder, Übersichten und Beispiele inklusive Lösungen verschaffen einen ersten Überblick. Gegenübergestellte kompakte Erläuterungen mit weiterführenden Hinweisen fassen das jeweilige Thema fundiert zusammen. In der Neuauflage sind u.a. die im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie verabschiedeten (dauerhaften) Änderungen des Steuerrechts und die Abschaffung des Solidaritätszuschlags berücksichtigt. Die Ausführungen zu Überentnahmen, zum schädlichen Beteiligungserwerb und zur Betriebsaufspaltung wurden komplett überarbeitet. Rechtsstand: 1. Juni 2021

Prof. Dr. Otto von Campenhausen, Steuerberater, Dekan des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften an der Hochschule für Wirtschaft und Recht, Berlin.

Autor

Otto Campenhausen Prof. Dr. Otto von Campenhausen, Steuerberater, Dekan des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften an der Hochschule für Wirtschaft und Recht, Berlin. Achim Grawert Prof. Dr. Achim Grawert ist als Dozent für Unternehmenspolitik und Unternehmensverfassung an der Hochschule für Wirtschaft und Recht in Berlin tätig.

Inhalt

Cover 1
Hinweis zum Urheberrecht: 2
Titel 5
Impressum 6
Vorwort zur 6. Auflage 7
Vorwort zur 1. Auflage 8
Inhaltsverzeichnis 9
Abkürzungsverzeichnis 12
Einführung 15
Begriff der Steuer 17
Die Steuerwissenschaften 19
Steueraufkommen 21
Steuerarten 21
Rechtsquellen der Besteuerung 23
Rechtsprechung 25
Allgemeiner Steuertatbestand 27
Tariflehre 29
Kapitel 1 – Einkommensteuer 31
Einführung 33
Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer 35
Einnahmen und Ausgaben 37
Die Einkommensteuer als Jahressteuer 39
Steuererhebung, Veranlagung und Tarif 41
Exkurs: Solidaritätszuschlag 43
Ehegattenveranlagung und Splittingtarif 45
Die sieben Einkunftsarten 47
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (LuF) 49
Einkünfte aus Gewerbebetrieb 51
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit 53
Einkünfte aus § 19 EStG – Teil 1 55
Einkünfte aus § 19 EStG – Teil 2 57
Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG – Teil 1 59
Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG – Teil 2 61
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG 63
Sonstige Einkünfte, § 22 EStG 65
Veräußerung von Privatvermögen 67
Liebhaberei 69
Mitunternehmerschaften 71
Sondervergütungen – Sonderbilanzen 73
Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften 75
Ermittlung der Einkünfte 77
Buchführungspflicht 79
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 81
Maßgeblichkeit der handelsbilanziellen GoB für die Steuerbilanz 1 83
Maßgeblichkeit der handelsbilanziellen GoB für die Steuerbilanz 2 85
Korrekturen außerhalb der Bilanz 87
Überentnahmen 1 89
Überentnahmen 2 91
Zinsschranke gemäß § 4h EStG 93
Lizenzschranke gemäß § 4j EStG 95
Wirtschaftsgut 97
Auszahlung und Aufwand 99
Immaterielle Wirtschaftsgüter 101
Betriebs- und Privatvermögen 103
Personelle Zurechnung von Wrtschaftsgütern 105
Anschaffungs- und Herstellungskosten (AK/HK) 107
Abschreibung/AfA 109
Teilwertabschreibung 111
Entnahmen und Einlagen 113
Rechnungsabgrenzungsposten 115
Rückstellungen 117
Die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR (RfE) 119
Reinvestitionsrücklage, § 6b EStG 121
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 123
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 125
Verluste 127
Sonderausgaben 129
Außergewöhnliche Belastungen 131
Außerordentliche Einkünfte 133
Veräußerung des Betriebes (§ 16 EStG) 135
Thesaurierungsbegünstigung nicht entnommener Gewinne, § 34a EStG 137
Kapitel 2 – Körperschaftsteuer 139
Steuerpflicht 141
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/Steuersatz 143
Steuerrückstellungen 145
Exkurs: Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften 147
Das Problem der Doppelbesteuerung 149
Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) 151
Verdeckte Einlage (vE) 153
Organschaft 155
Vor- und Nachteile der Organschaft 157
Schädlicher Beteiligungserwerb 159
Betriebsaufspaltung 1 161
Betriebsaufspaltung 2 163
Kapitel 3 – Gewerbesteuer 165
Einführung 167
Hinzurechnungen und Kürzungen 1 169
Hinzurechnungen und Kürzungen 2 171
Hinzurechnungen und Kürzungen 3 173
Festsetzung und Zerlegung 175
§ 35 EStG 177
Kapitel 4 – Internationales Steuerrecht 179
Einführung 181
Arten der Steuerpflicht 183
§ 34c EStG 185
Doppelbesteuerungsabkommen 187
Kapitel 5 – Umsatzsteuer 189
Allgemeines 191
Steuerbare Umsätze 193
Unentgeltliche Wertabgabe 195
Steuerfreie Umsätze 197
Grenzüberschreitende Lieferungen 199
Ort der Leistung 201
Steuersatz – Bemessungsgrundlage 203
Vorsteuerabzug 205
Kleinunternehmer 207
Besteuerungsverfahren 209
Kapitel 6 – Erbschaft- und Schenkungsteuer 211
Einführung Bewertung 1
Bewertung 2 Tarif
Kapitel 7 – Grunderwerbsteuer 217
Überblick 219
Kapitel 8 – Allgemeines Steuerrecht 221
Einführung 223
Steuerbescheid 225
Erlöschen der Steuer 227
Korrekturvorschriften 229
Einspruch beim Finanzamt 231
Steuerstrafrecht 233
Stichwortverzeichnis 235

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 20.7.2021
• Verlagsort: Freiburg
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht ► Allgemeines / Lexika
• Schlagworte: Abgabenordnung • Besteuerung • Bewertung • campenhausen • deutsches Steuersystem • Einführung Steuerrecht • Einkommensteuer • Erbschaftsteuer • Finanzgerichtsordnung • Gewerbesteuer • Grawert • Grunderwerbsteuer • Körperschaftsteuer • Schenkungsteuer • Steuerarten • Steuerberater • Steuerrecht • Steuerrecht Bachelor • Überblick • Umsatzsteuer
• ISBN-10: 3-7910-5198-9 / 3791051989
• ISBN-13: 978-3-7910-5198-7 / 9783791051987